Вопрос – Ответ

Здравствуйте! Подскажите, как быть. Я И.П. на ЕНДВ. Вид деятельности: розничная торговля (2-е торговых точки на арендуемых площадях 4 и 12кв.м.+ сдача собственности в аренду 35кв.м под магазин) Все оплаты официально, по договорам, оплаты через р/сч. Н.И. потребовала предоставить документы: 1. Книги учета доходов и расх. и хозяйств. операций И.П. за 2007-2009г.; 2. Журналы полученных и выставленных сч.-фактур за 2007-2009г.; 3. Книги покупок за 2007-2009г.; 4.Книги продаж за 2007-2009г.; 5. Журнал кассира-операциониста за 2007-2009г.; 6. Договора, заключенные с юридическими и физическими лицами и действующие в 2007-2009г., в т.ч. договора на аренду муниципального имущества, договора комиссии, договор простого товарищества (договор о совместной деятельности); 7. Технический паспорт торгового помещения (с планом экспликации); 8. Первичные бухгалтерские документы, подтверждающие доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью в 2007-2009г. (накладные, счета фактуры, платежные банковские документы, товарные чеки и т.д); 9. Документы по выплате вознаграждений (заработной платы) за 2007-2009г.: - трудовые договора (соглашения, контракты, договора подряда); - индивидуальные карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а так же сумм начисленного единого социального налога (взноса);- налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц;- реестр сведений о выплатах физическим лицам;-заявления работников на представление стандартных налоговых вычетов. 10. Лицензии на лицензируемые виды деятельности, осуществляемые в 2007-2009г.; 11. Акты сверок с предпритиями и индивидуальными предпринимателями, являющимися поставщеками товаров, работ и услуг; 11. Акты сверок с предприятиями и индивидуальными предпринимателями,являющимися поставщиками товаров. работ и услуг; 12. Прочие документы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности за 2007-2009г.. Я, как ИП, находящийся на ЕНДВ п.1-4,8 не вел. п.10 , как вид деятельности отсутствует. п.11 Акты сверок за этот период не делались. п.12 - ?? На сколько правомерны требования НИ по выше указанным пунктам и другим, и как с НИ общаться по их необоснованным требованиям и на какие документы ссылаться по каждому из выше перечисленных пунктов? Заранее Вам благодарен. Сергей

Сергей

Здравствуйте, Сергей.
Скорее всего, Вы получили общий список требований налоговой инспекции. В нем не учтены особенности каждого налогоплательщика (категории налогоплательщиков).
Поэтому к требованиям налоговой инспекции следует относиться спокойно. Представьте те документы, которые Вы обязаны вести в соответствии с законодательством.

По поводу отсутствия документов по пунктам 1-4 и 8 можете сослаться на следующее.
Согласно п.2 ст.4 ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ.
Так, п.2 ст.54 НК РФ установлено, что ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством Финансов РФ.
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для ИП установлен Приказом Минфина России №86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002. При этом необходимо отметить, что данный Порядок НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на доходы ИП, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход - п.3 указанного Порядка.

Таким образом, если ИП осуществляет только предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход ,и не является в этой связи плательщиком НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц и ЕСН, то соответственно и по итогам налогового периода по ЕНВД ИП обязан предоставить только налоговую декларацию по ЕНВД.
В данном случае обязанность ИП по ведению учета доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций отсутствует.

По пунктам 10 и 11 – отсутствие лицензий автоматически вытекает из факта отсутствия ведения лицензируемой деятельности, а необходимость (обязанность) проведения актов сверок не установлена законодательными документами.

Пункт 12 дает Вам право представить другие документы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности за 2007г-2009г, которые являются основанием получения финансового результата, т.е. влияют на расчет ЕНВД, но не указаны в общем списке (в пунктах 1-11).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, какие статьи расходов предусмотрены при упрощенной системе налогообложения (доход минус расход).Заранее спасибо!

Резеда

Состав расходов при упрощенной схеме налогообложения (УСН) утвержден ст. 346.16 Налогового кодекса РФ:
«1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 262 настоящего Кодекса;
3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
5) материальные расходы;
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;
12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
13) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
16) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
17) расходы на канцелярские товары;
18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
31) судебные расходы и арбитражные сборы;
32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
34) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.»
Порядок определения и признания расходов установлен ст. 346.16 и 346.17 Налогового Кодекса РФ

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Я работаю у ИП сейчас в отпуске по 31 марта. Нашла новую работу и с 1 апреля мне надо выходить на новое место, сегодня 18 марта понесла руководителю заявление об увольнении, он это заявление не принял сославшись на то, что я в отпуске. Сказал, что когда отпуск закончится приноси заявление, отработаешь 2 недели и только после этого будешь свободна. Правомерны ли действия руководителя ИП и что мне лучше предпринять?

Елена

Заявление об увольнении может быть подано не только во время работы, но и в период временной нетрудоспособности или отпуска работника. Если работодатель отказывается принять заявление, то оно может быть отправлено по почте, точкой отсчета двухнедельного срока (датой подачи заявления) в таком случае считается дата регистрации заявления в журнале входящей корреспонденции организации.

Согласно ст. 80 Трудового Кодекса РФ «Расторжение трудового договора по инициативе работника», работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем ЗА ДВЕ НЕДЕЛИ. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
Существуют уважительные причины, которые позволяют работнику требовать увольнения ранее оговоренного двухнедельного срока. Такими причинами являются переезд на новое место жительство, выход на пенсию, зачисление в учебное учреждение на дневную форму обучения и др. обстоятельства, при которых обнаруживается невозможность продолжать работу.
Если таковых уважительных причин нет, трудовой договор может быть расторгнут до истечения срока предупреждения об увольнении и по соглашению между работником и работодателем. Если такого соглашения не достигнуто, работник обязан отработать 2 недели.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Регистрируюсь как ИП (студия психологического развития), по оказанию психологических услуг. Как код ОКВЭД выбрать? Нужны ли лицензии?

Татьяна

Скорее всего, Вам подойдет ОКВЭД:
85.12 Врачебная практика.
Эта группировка включает медицинские консультации и лечение в области общей и специальной медицины, предоставляемые врачами общего профиля (терапевтами), врачами-специалистами и хирургами.
Деятельность может осуществляться в поликлиниках (клиниках для амбулаторных пациентов), а также в порядке частной практики группами врачей - деятельность, осуществляемую в поликлиниках и медпунктах при предприятиях, в школах, домах для престарелых, рабочих и прочих объединениях, а также помощь на дому. Пациенты обычно являются амбулаторными и могут направляться к специалистам врачами общего профиля (терапевтами) - частную консультационную деятельность в больницах.

или:

85.14.1 Деятельность среднего медицинского персонала.
Эта группировка включает деятельность по охране здоровья человека, осуществляемую не больницами и не врачами, а средним (парамедицинским) персоналом, которому предоставлены юридические права по уходу за пациентами: медсестрами, акушерками, физиотерапевтами-техниками (персоналом физиотерапевтических кабинетов) и другими специалистами в области оптиметрии, гидротерапии, лечебного массажа, трудотерапии, лечения дефектов речи, лечебного ухода за ногами, гомеопатии, мануальной рефлексотерапии, иглоукалывания и т.п. Эти виды деятельности могут осуществляться в лечебных клиниках, действующих при предприятиях, школах, домах для престарелых, рабочих организациях и прочих объединениях, а также в частных консультационных кабинетах, на дому у пациентов и в других местах.


Психологические консультации не входят в номенклатуру видов работ, услуг утвержденную Приказом Минздрава РФ для целей лицензирования. (А вот услуги психотерапевта подлежат лицензированию на основании вышеуказанного перечня –приложение к Приказу Минздравсоцразвития России от 10 мая 2007 года)

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте!Подскажите,пожалуйста, я в прошлом году продала 2 автомобиля за 110 000руб(более 3 лет владения) и 70000руб(3 года), должна ли я подавать декларацию 3НДФЛ? Спасибо

Елена

При продаже легкового автомобиля, которая состоялась вплоть до 31 декабря 2009 года, для того, чтобы получить право на неуплату НДФЛ, в налоговый орган необходимо подать налоговую декларацию (3 НДФЛ) и заявление на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества. В том случае, если такая декларация и заявление на предоставление налогового вычета не подано, налоговый орган вправе начислить налог исходя из суммы, полученной от продажи имущества.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте, спасибо за ответ на мой вопрос. Скажите, если при проверки УСН за 2006 г. есть платежные поручения, а счета и накладные утеряны (частично)включают ли эти суммы в расходы

Светлана

Согласно пункту 2 ст. 346.16 расходы, указанные в пункте 1 ст. 346.16, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса. А именно, все расходы фирмы, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть экономически оправданны, документально подтверждены, направлены на получение дохода.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, которые оформлены в соответствии с российским законодательством, либо документами, которые оформлены в соответствии с применяемыми в иностранном государстве обычаями делового оборота (при их осуществлении на территории этого же иностранного государства).
Платежное поручение является законодательно утвержденным унифицированным документам. И, следовательно, при правильном заполнении всех его реквизитов, может являться основанием для учета расходов при определении налогооблагаемой базы.
Кроме того, учет доходов и расходов при УСН ведется по кассовому методу. Т. е. спора о дате признания расходов для целей налогообложения при наличии платежного поручения не будет.
Следует отметить, что к подтверждающим документам относят также документы, которые косвенно свидетельствуют о произведенных расходах – приказы, отчеты о проделанной работе, проездные документы.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте. Наша фирма занимается продажей декоративной штукатурки в розницу и оказанием услуг по нанесению штукатурных работ, декоративных панно используя свои материалы или заказчика. Налогообложение- ЕНВД и УСН. Ведем учет расходов по нарастающему коэффициенту с начала года(определяем его с учетом дохода). Вроде всё понятно. По окончании года решила сверить сумму списанных расходов и сумму расходов, которая получилась если бы я рассчитала расходы разом за год. Например: за год исчислен и оплачен подоходный налог в сумме 161000р. Коэффициент года по усн- 45,76. Сумма к списанию=73673,60. Просуммировала все суммы, которые были списаны в течении года(по коэффициенту с нарастающим итогом в каждом месяце). Получилось 28216,27. Как бы появляется между ними разница-45457,33. Как я понимаю она пропадает в никуда(и так по всем статьям расходов). Вопрос-можно ли как-то списать такие разницы расходов по статьям, которые я точно могу рассчитать(со списанием материалов получается сложнее). Или нужно открывать еще одну фирму, что бы вести раздельный учет и не было путаницы?

Наталья

В принципе, таких разниц быть не должно. По итогам года Вы должны провести корректировку рассчетов, производимых в течение года. А поскольку налоговым периодом для ЕНВД является квартал, то такую корректировку следует делать поквартально. И если в учете для одной системы налогообложения появляется положительная разница между начисленной суммой расходов по итогам квартала и списанной суммой расходов, подлежащая досписанию на расходы, то в другой эта сумма должна быть сторнирована из суммы расходов за период.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Я написал заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП и его заверил нотариус 1,5 недели назад. Но по ряду причин это заяление пока что в налоговую я не подал. Будет ли штраф и можно ли его избежать? Надо заново заверять заяление о регистрации? Заранее благодарен.

Игорь

Здравствуйте, Игорь.
Штрафных санкций в Вашу сторону не будет (если Вы, конечно, не осуществляли уже предпринимательской деятельности).
Заново заверять заявление о регистрации не нужно. Можете приложить к документам имеющееся ранее заверенное нотариусом заявление.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Мы организация находимся на общем режиме имеем обособленное подразделение и собираемся открыть новый вид деятельности по продоже строительных материалов в розницу. данный выд деятельности поподает под ЕНВД, продовать будем через обособленные подразделения. у меня вопрос должна ли я подать заявление 9 ЕНВД-1 в налоговую инспекцию по месту учета обособленного подразделения об открытие дополнительного вида деятельности?

Светлана

Форма 9 ЕНВД-1 подается по месту осуществления деятельности обособленного подразделения. На учет в налоговых органах по местонахождению обособленного подразделения обязана встать головная организация, туда же она должна представлять декларацию по ЕНВД.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Я ИП, хочу заниматься организацией свадеб и других праздников.Подходит эта деятельность под ЕНВД? Какой брать физический показатель? Спасибо!!!

наталия

В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) в состав Бытовых услуг входит деятельность по организации свадеб, юбилеев – код 019601.
Физический показатель (сумму) для начисления налога ЕНВД Вам следует обсудить с Вашим налоговым инспектором.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Зравствуйте! Помогите пожалуйста. Мной было создано ООО, в его уставе указано, что имеется филиал, однако в выписке из ЕГРЮЛ данный филиал не указан. В 2007 года МРИ ФНС направило мне уведомление о том, что я могу пользоваться "упрощёнкой". В настоящее время ФНС обратилась в суд о взыскании налога за три года, мотивирую тем, что я не могла пользоваться упрощённой системой налогооблажения, поскольку имеется филиал. Сказали, что работник, который направил уведомление, - ошибся. А я должна выплатить налоги за три года. В случае взыскания с меня здолженности, могу ли я обратиться с регрессным иском к нерадивому работнику? В случае, если я ликвидирую ООО- спишутся ли данные долги?

Елена

Вам лучше обратиться в юридическую консультацию.
Со своей стороны можем отметить следующее. Ликвидация ООО не поможет в списании долгов. Обращаться с иском к "нерадивому работнику" Вы, конечно имеете право, но вряд ли Вам это что-то даст. Будет очень много "пересылок" задействованных лиц друг к другу, и в конечном счете, связь потеряется. Окажется, что никто не виноват.
В данном случае Вам лучше подать встречный иск на саму Налоговую инспекцию за введение в заблуждение Вас как налогоплательщика. Видите ли структура взаимодействия отделов и сотрудников в налоговых инспекциях устроена таким образом, что эти отделы отвечают не за полный спектр действий в каком-то вопросе (например, ведении учета по какому-то налогу - т.е. его начисление, контроль уплаты, начисление пени, выставление требований и т.п.), а за очень узкую часть. Поэтому ОДИН сотрудник не может быть виноват в предоставлении Вам ошибочного документа. Кроме того, в итоге Уведомление о праве применения упрощенной системы налогообложения подписывает руководитель (начальник) налоговой инспекции. Поэтому сваливать вину на отдельное лицо (которое, скорее всего, уже и не работает в этой инспекции) это просто попытка самой инспекции уйти от ответственности перед вышестоящими организациями.
В связи с этим, если Вы в документах, подаваемых при регистрации ООО, указали наличие филиала - наймите адвоката и выступите со встречным иском или отстаивайте свои права в качестве ответчика по иску, выставленному налоговой инспекцией.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, откуда взять сведения для заполнения формы отчета №1 по продаже алкогольной продукции? Есть ли какие то среднестатистические данные для правильных растетов.

Ольга

Мы не специализируемся на алкогольном бизнесе.
Однако, как правило, для заполнения любой отчетной формы сведения берутся из данных текущего учета (бухгалтерского, управленческого, налогового).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день! У меня такой вопрос: может ли пенсионер (61 год) зарегистрировать свою коммерческую деятельность в качестве ИП, и как это влияет на получение пенсии? Спасибо большое за отчет!

Дамир

Да, пенсионер может зарегистрировать свою коммерческую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Все индивидуальные предприниматели платят фиксированный платеж в пенсионный фонд.
В соответствии с принятым Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС» индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, с 2010 года уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (ст.14). Стоимость страхового года определяется по отношению к страховым взносам, подлежащим уплате в ПФР и ФОМС как произведение минимального размера оплаты труда на текущий год и тарифа страхового взноса, увеличенное в 12 раз. Изменятся тарифы:

Год ПФР ФФОМС ТФОМС
2010 20 % 1,1 % 2 %
С 2011 года 26 % 2,1 % 3 %

Суммы взносов в 2010 году:
- в Пенсионный фонд - 10392 рубля (если плательщик взносов 1967 года рождения и моложе, то взносы в ПФ составят: на страховую часть 7274.40 руб., на накопительную часть 3117.60 руб. если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма уплачивается на страховую часть);
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 572 рубля;
- в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 1039 рублей;
Итого сумма страхового платежа за 2010 год составляет - 12003 рубля.

Поскольку Вы будете являться плательщиком взносов в ПФР, сумму выплачиваемой Вам пенсии должны ежегодно пересчитывать (в сторону увеличения, так как увеличивается срок общего трудового стажа и сумма на Вашем лицевом счете в ПФР).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Попадают ли дизайнерские услуги по разработке интерьеров жилых помещений в ООО под "вмененку", в нешем регионе бытовы услуги под "вмененкой"

ирина

В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) в состав Бытовых услуг входит деятельность по разработке эскизов и оформлению интерьера жилых помещений – код 016312.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте, скажите пожалуйста если у ИП двойное налогооблажение УСН 15% и ЕНВД раздельный учет в 2008г не вели, как налоговый инспектор при этом должен проводить проверку

светлана

Отсутствие ведения раздельного учета не является самостоятельным налоговым правонарушением (гл. 16 НК РФ).
Однако, в этом случае, налоговый инспектор вправе определить налоговую базу по обоим видам налогообложения самостоятельно на основании предоставленных Вами документов (ведь какой-то учет Вы же все-таки вели, пусть даже не раздельный). Это, в свою очередь, может привести к расчетам налоговых сумм, несоответствующих тем, которые Вы посчитали самостоятельно, а, следовательно, к неуплате или неполной уплате суммы налога и повлечь за собой налоговые санкции, предусмотренные ст. 122 НК РФ.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте обращаюсь к вам за помощью. Я зарегестрировался в качестве И.П. ( УСНО) по ОКВЭДам 31.62.9 и 45.31 вкратце это работы предусмотрены для часного сектора ( можно сказать оказание услуг ). Для регистрации я воспользовался юр.фирмой -посредником. Получил все документы . Теперь у меня вопросы возникли. Подскажите пожалуйста где и как узнать по каким бланкам строгой отчетности мне работать ?( Форма) и где эти бланки заказать . Заранее благодарен .

Витас

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" Правительство Российской Федерации утвердило 6 мая 2008 г Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники N 359.
При оказании услуг населению наличные денежные расчеты могут осуществляться без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности.
Реквизиты, которые должен содержать такой документ, а также порядок изготовления, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности утвержден постановлением Правительства РФ от 06 мая 2008 года №359.

Информационным письмом Минфина РФ от 22.08.2008 разъяснено, что организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, вправе использовать САМОСТОЯТЕЛЬНО РАЗРАБОТАННЫЙ БЛАНК строгой отчетности, в котором должны содержаться реквизиты, установленные пунктом 3 указанного выше Положения:
«а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации;
фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).»
(Если иное не предусмотрено пунктами 5 и 6:
«5. В случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, такие федеральные органы исполнительной власти утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
5.1. Документы, используемые при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, должны содержать реквизиты, установленные Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом.
(п. 5.1 введен Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112)
6. При необходимости исключения из формы бланка документа реквизитов, предусмотренных подпунктами "ж" - "и" пункта 3 настоящего Положения, формы бланков документов при оказании услуг учреждениями культуры (учреждения кино и кинопроката, театрально-зрелищные предприятия, концертные организации, коллективы филармоний, цирковые предприятия и зоопарки, музеи, парки (сады) культуры и отдыха), включая услуги выставочного характера и художественного оформления, и услуг физической культуры и спорта (проведение спортивно-зрелищных мероприятий) утверждаются соответствующими федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности.»)
Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется.

Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.
Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день! собираюсь открыть в ближайшее время магазин одежды и обуви. Расчитан на средний класс, но качество товара отличное, товар из европы. Не могли бы вы мне помочь в расчетах оккупаемости магазина и какую наценку на товар необходимо закладывать для получения прибыли. Заранее благодарю

Ирина

Добрый день. С удовольствием поможем Вам в расчетах. Для более конкретного обсуждения темы направьте Ваши исходные данные на наш электронный адрес, указанный на странице контактов (http://www.investplan.ru/contact). Или свяжитесь с нами по телефону 8 (951) 850-25-94

Консалтинговая группа Данилы Андреева

подскажите пожалуйста вот открыл я фирму по отделки домов и квартир и установки окон пвх могули я вести учет без кассового аппарата, а по бланкам строгой отчетности ??? заранее спасибо

михаил

Аналогичный вопрос был рассмотрен 8 февраля 2010 года (автор вопроса - Людмила).
Еще раз:

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" Правительство Российской Федерации утвердило 6 мая 2008 г Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники N 359.
При оказании услуг населению наличные денежные расчеты могут осуществляться без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности. Реквизиты, которые должен содержать такой документ, а также порядок изготовления, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности утвержден постановлением Правительства РФ от 06 мая 2008 года №359.

Информационным письмом Минфина РФ от 22.08.2008 разъяснено, что организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, вправе использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности, в котором должны содержаться реквизиты, установленные пунктом 3 указанного выше Положения:
«а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации;
фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).»
(Если иное не предусмотрено пунктами 5 и 6:
«5. В случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, такие федеральные органы исполнительной власти утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
5.1. Документы, используемые при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, должны содержать реквизиты, установленные Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом.
(п. 5.1 введен Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112)
6. При необходимости исключения из формы бланка документа реквизитов, предусмотренных подпунктами "ж" - "и" пункта 3 настоящего Положения, формы бланков документов при оказании услуг учреждениями культуры (учреждения кино и кинопроката, театрально-зрелищные предприятия, концертные организации, коллективы филармоний, цирковые предприятия и зоопарки, музеи, парки (сады) культуры и отдыха), включая услуги выставочного характера и художественного оформления, и услуг физической культуры и спорта (проведение спортивно-зрелищных мероприятий) утверждаются соответствующими федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности.»)
Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется.

Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.
Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте, подскажите пожалуйста под какой ОКВЭД подходит ОКУН 016203? Заранее спасибо за ответ

Светлана

Сборка бревенчатых и брусчатых срубов НЕ СОБСТВЕННОГО изготовления:
45.21.7 Монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций.
Эта группировка включает монтаж зданий и сооружений всех типов из сборных конструкций.
Эта группировка не включает: монтаж зданий и сооружений из сборных металлических конструкций, монтаж зданий и сооружений из сборных строительных конструкций собственного изготовления, кроме бетонных.

СОБСТВЕННОЕ изготовление и сборка брусчатых и бревенчатых срубов:
20.30 Производство деревянных строительных конструкций, включая сборные деревянные строения, и столярных изделий.

20.30.1 Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий:
- деревянных изделий, предназначенных для использования, в основном, в строительстве: балок, стропил, несущих элементов покрытий,
- дверей, окон, ставней и рам для них
- лестниц, перил
- деревянных фигурных профилированных изделий (плинтусов, наличников и т.п., дранки и гонта; опалубки для бетонных строительных работ)
- паркетных досок, блоков для покрытия пола и т.п., набранных в панели (щитового паркета)
- ячеистых деревянных панелей, используемых, в основном, для производства перегородок и дверей.
Эта группировка не включает производство ненаборных деревянных покрытий для пола и профилированных пиломатериалов.

20.30.2 Производство сборных деревянных строений:
- производство сборных деревянных строений различного назначения: жилых домов, рабочих бытовок, хозблоков, бань, контор, гаражей, теплиц, навесов и т.п..

Устройство кровли:
45.22 Устройство покрытий зданий и сооружений.
Эта группировка включает монтаж несущих элементов покрытий, устройство кровли, обеспечение гидроизоляции зданий и сооружений.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Подскажите какой перечень документов должен быть подготовлен для открытия ветеринарной аптеки и клиники? Какие нужны лицензии?

Татьяна

Смотрите ответ на вопрос Екатерины от 14 января 2010 года.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

хочу заниматься пейнтболом какой выбрать вид деятельности что бы подпасть под ЕНВД

сергей

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ система ЕНВД может распространяться на следующие виды деятельности:
- оказание бытовых услуг;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств;
- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
- размещения рекламы на транспортных средствах
- оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Таким образом, если Вы внимательно прочтете этот список, то увидите, что ни один из видов деятельности, в отношении которых законодательством предусмотрена возможность применения единого налога на вмененный доход, не включает в себя организацию спортивных или игровых мероприятий, прокат спортивного инвентаря, и т.п. формулировки.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложении 6 % какие налоги должны уплачивать в 2010 году и какую отчетность нужно сдавать,и сроки.Заранее большое спасибо

Людмила

Подобный вопрос рассматривался для Екатерины 18 декабря 2009 года.

С 2009 года индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, подают декларацию один раз в год по итогам года. Однако, налог по-прежнему надо перечислять ежеквартально, начисляя его исходя из доходов, полученных за квартал. Перечисляемые ежеквартально начисленные налоговые платежи и называются авансовыми платежами.

При начислении налоговых платежей при УСНО и объекте налогообложения «доходы» страховые суммы, уплаченные в ПФР, уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый (отчетный) период, но не более чем на 50%. Можно учесть только сумму за соответствующий период.

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с принятым Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС» индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, с 2010 года уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется по отношению к страховым взносам, подлежащим уплате в ПФР и ФОМС как произведение минимального размера оплаты труда на текущий год и тарифа страхового взноса, увеличенное в 12 раз. Изменятся тарифы:

Год ПФР ФФОМС ТФОМС
2010 20 % 1,1 % 2 %
С 2011 года 26 % 2,1 % 3 %

Суммы взносов в 2010 году:
- в Пенсионный фонд - 10392 рубля (если плательщик взносов 1967 года рождения и моложе, то взносы в ПФ составят: на страховую часть 7274.40 руб., на накопительную часть 3117.60 руб. если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма уплачивается на страховую часть);
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 572 рубля;
- в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 1039 рублей;
Итого сумма страхового платежа за 2010 год составляет - 12003 рубля.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются в Пенсионный фонд.
Взносы в виде фиксированного платежа можно перечислять как ежемесячно, ежеквартально, так и единой суммой за год. При этом в целом весь платеж необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего года.

Для своевременного внесения сведений об уплаченных страховых взносах на индивидуальный лицевой счет страхователю необходимо в течение декабря месяца обратиться в территориальный орган ПФР для сверки информации об уплаченных и поступивших на счета ПФР суммах платежей и уточнения периодов, за которые произведена уплата, с целью своевременного устранения расхождений.
По окончанию налогового периода (года) в СРОК до 1 марта 2011 года индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в пенсионный фонд:
-расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (Ведомость АДВ-11),
- расчет по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (Форма РСВ-2, приказ Минздравсоцразвития от 12.11.2009 №895н)

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день! Хотелось бы узнать: я собираюсь заниматься Дизайном рекламы и написанием рекламных статей, при этом хочу зарегистрировать свою деятельность как ИП. 1. Можно ли классифицировать мою деятельность, как предоставление интеллектуальных услуг? 2.Какой лучше выбрать ОКВЭД для данного вида деятельности и при этом попадать под ЕНВД? Заранее, спасибо!

Мария

1. В России в настоящее время принято под «интеллектуальными услугами» понимать услуги новых направлений телекоммуникационного сервиса - Интернета, мобильной связи, IP-телефонии, других телематических услуг. Поэтому, в отношении рекламных (литературных) статей и произведений дизайна (художественных произведений) правильнее было бы применить термин «интеллектуальная собственность».
(Интеллектуальная собственность включает следующие объекты прав: научные, литературные, художественные произведения; исполнительская деятельность; звукозапись, радио и телевидение; изобретения; товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования, коммерческие обозначения; селекционные достижения; защита от недобросовестной конкуренции и др.)
Исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности защищаются либо соответствующим официально выданными документами – патентами или свидетельствами (промышленная собственность), либо законодательно установленными нормами авторского права.
Что касается классификации деятельности по написанию рекламных статей и дизайнерских рекламных разработок в части классификатора ОКВЭД, то Вашу деятельность скорее можно считать творческой и относить к коду:
92.31.2 Деятельность в области художественного, литературного и исполнительского творчества:
92.31.22 Деятельность актеров, режиссеров, композиторов, художников, скульпторов и прочих представителей творческих профессий, выступающих на индивидуальной основе.

Так же при определенных условиях может соответствовать и код
74.84 Предоставление прочих услуг.
Эта группировка включает, в том числе, деятельность художников-оформителей.
Эта группировка не включает размещение рекламы и прочих рекламных средств.

Если помимо авторской деятельности Вы планируете так же исполнение работ (изготовление полиграфических материалов, подготовку материалов к размещению, размещение рекламы на щитах, тумбах и т.п.), то Вам подходит код
74.40 Рекламная деятельность.
Эта группировка включает:
- подготовку и размещение рекламы, например, на афишных тумбах, рекламных щитах, стендах для афиш и объявлений, в витринах, в демонстрационных залах, размещение рекламы на автомобилях и автобусах и т.п.
- рекламирование в средствах массовой информации, путем продажи времени и места для рекламы
- воздушную рекламу
- распространение или адресную рассылку рекламных материалов, доставку рекламных образцов
- предоставление места для рекламы.
Эта группировка не включает полиграфическое исполнение рекламных материалов.

Если Вы собираетесь заниматься и полиграфическим исполнением рекламных материалов, то такая деятельность классифицируется по коду:
22.22 Полиграфическая деятельность, не включенная в другие группировки.
Эта группировка включает, в том числе, печатание плакатов, рекламных каталогов, проспектов и других рекламных изданий.

2. Что касается системы налогообложения.

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ система ЕНВД может распространяться на следующие виды рекламной деятельности:
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций,
- размещения рекламы на транспортных средствах.
(ОКВЭД 74.40)
Авторская деятельность по написанию статей и дизайнерским разработкам не относится к видам деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД.

По своей сути к системе налогообложения ЕНВД близко применение УСН (упрощенной системы налогообложения) НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА.

Пунктом 12 статьи 1 Федерального закона от 21 июля 2005 года №101-ФЗ глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 346.25.1, в которой установлены особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента (при этом индивидуальные предприниматели не должны привлекать в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера).
Индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента в случае, если они осуществляют в том числе такой вид деятельности, как:
- художественно-оформительские и дизайнерские работы;
- чертежно-графические работы
(перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться УСН на основе ПАТЕНТА, установлен пунктом 2 статьи 346.25.1 НК РФ)

В случае применения предпринимателями УСН на основе патента, на них распространяются нормы, установленные статьями 346.11 - 346.25 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных статьей 346.25.1.
Конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента определяются законами субъектов РФ.

Возможность применения в отношении Вашей деятельности УСН на основе Патента Вы можете решить в налоговой инспекции по месту регистрации. При положительном решении вопроса о возможности применения в отношении Вашей деятельности УСН на основе патента, налоговым органом выдается документ, удостоверяющий право применения указанной системы налогообложения. Данный документ называется патентом.
По выбору предпринимателя патент выдается на один из следующих периодов, начинающихся с первого числа квартала: квартал, полугодие, девять месяцев, год.

Пунктом 6 статьи 346.25.1. НК РФ установлено, что годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 346.20 НК РФ (6%), процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности, предусмотренному пунктом 2 статьи 346.25.1 НК РФ, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается законами субъектов РФ по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение УСН на основе патента.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента, в срок не позднее 25 дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента производят оплату одной трети стоимости патента. Это установлено пунктом 8 статьи 346.25.1. НК РФ. В соответствии с пунктом 10 статьи 346.25.1. НК РФ оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 дней со дня окончания периода, на который был получен патент

Индивидуальный предприниматель теряет право на применение УСН на основе патента при нарушении следующих условий применения указанной системы налогообложения:
1) в случае привлечения в своей предпринимательской деятельности наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера);
2) в случае осуществления на основе патента вида предпринимательской деятельности, не предусмотренного в законе субъекта РФ;
3) при неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в установленный пунктом 8 статьи 346.25.1. НК РФ срок.
При этом, согласно пункту 9 статьи 346.25.1. НК РФ, право на применение УСН на основе патента индивидуальный предприниматель теряет в периоде, на который был выдан патент. А стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.
В случае утраты права на применение УСН на основе патента, индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В статье 346.25.1. НК РФ есть недоработки. Не совсем понятно должен ли предприниматель, применяющий УСН на основе патента, подавать декларацию. В силу пункта 1 статьи 346.25.1 на предпринимателей, применяющих УСН на основе патента, распространяются нормы, установленные статьями 346.11 - 346.25 НК РФ. То есть на указанных налогоплательщиков, скорее всего, распространяется обязанность подавать декларацию о едином налоге.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Какая конкретно деятельность(на нескольких примерах) подходит под пункт ОКВЭД 74.11 Деятельность в области права ? Консультации по гражданскому, семейному праву сюда относятся? Какой режим налогообложения будет уместен при таком виде деятельности? СПАСИБО!

Мария Петрова

74.11 Деятельность в области права.
Эта группировка включает:
- представление интересов одной стороны против другой стороны в судах или других судебных органах;
- деятельность по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним
- предоставление рекомендаций и консультаций по общим вопросам, подготовку юридических документов: свидетельств о регистрации компаний, уставов организаций и аналогичных документов, связанных с созданием компаний, патентов и авторских договоров, подготовку юридических актов, завещаний, доверенностей и т.п.
К данной группировке относится деятельность адвокатов, нотариусов, лиц, назначаемых судом для снятия свидетельских показаний, и третейских судей.
Эта группировка не включает:
- предоставление услуг по рассмотрению трудовых споров и примирению (код 74.14)
- деятельность судов, (код 75.23).


В соответствии с вышеуказанным определением данного вида деятельности, к нему относятся и консультации по гражданскому, семейному праву.
К данному виду деятельности, скорее всего, применима упрощенная система налогообложения с базой налогообложения "доходы" (6%).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте. Очень Вас прошу помочь мне определиться с кодом ОКВЭД на такой вид услуги как фитобочка (ближайшее время ничего другого не планирую). Надо ли применять ККМ, если регестрировать УСНО? Спасибо.

Юлия

93.04 Физкультурно-оздоровительная деятельность.
Эта группировка включает деятельность с целью улучшения физического состояния и обеспечения комфорта, например деятельность турецких бань, саун и парных бань, соляриев, курортов с минеральными источниками, салонов для снижения веса и похудения, массажных кабинетов, центров физической культуры и т.п.

Наличный денежный оборот в Российской Федерации регламентируется документами Центрального Банка России. Согласно существующим нормативным документам ЦБ РФ ведение кассовых операций при осуществлении расчетов наличными обязательно для всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельности - юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Применение специальных режимов налогообложения не освобождает от обязанностей ведения кассы. В соответствии со ст.346.11 п.4. "Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций…»

С другой стороны, при оказании услуг населению наличные денежные расчеты могут осуществляться без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности. Подробнее читайте ответ для Михаила от 10 марта 2010 года.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день!!!! Подскажите пожалуйста, планирую открыть центр развития ребенка (дополнительые образовательные услуги), зарегистрирован как ИП, необходимо ли применение ККМ при этом виде деятельности, или же можно все платежи проводить через ПКО (нахожусь на общем режиме налогообложения)

Александр

Смотрите ответ для Михаила от 10 марта 2010 года, Людмилы от 8 февраля 2009 года

Консалтинговая группа Данилы Андреева

какие документы нужны что бы открыть спортивный клуб-фитнес

Гульнур

Смотрите ответ для Марии от 23 февраля 2010 года.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Подскажите, пожалуйста, облагаются ли налогом предоставление платной информации населению?

Наталья

Система налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации установлены Налоговым Кодексом РФ (НК РФ).

Согласно ст. 9 НК РФ, участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами;
3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации).

Согласно ст.13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
Согласно ст. 14 НК РФ к региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Согласно ст. 15 НК РФ к местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Налогоплательщики, налогооблагаемая база, ставки налогов, периоды уплаты, способы и сроки предоставления отчетности установлены в соответствующих главах части 2 НК РФ.

В зависимости от того каким образом будет организован Ваш бизнес – организационно-правовая форма, уставный капитал, наличие наемного персонала и т.п., - Вы будете являться плательщиком определенных видов налогов.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Я хочу заниматься видеосъемкой свадеб и в качестве режима налогооблажения выбрать УСН на основании патента. Мне сказали, что так сделать можно. Но ведь моя деятельность подходит под ЕНВД. Могу ли я после регистрации в качестве ИП подать в налоговой на УСН на основании патента, а не платить налоги по ЕНВД? Спасибо! Игорь.

Игорь

Да, можете.

Кроме того, обращаем Ваше внимание на следующую особенность.
В случае если вид предпринимательской деятельности, предусмотренный пунктом 2 статьи 346.25.1 НК РФ, входит в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД (вмененный доход для отдельных видов деятельности), размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по данному виду предпринимательской деятельности не может превышать величину базовой доходности, установленной статьей 346.29 НК РФ в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности, умноженную на 30 (пункт 7 статьи 346.25.1. НК РФ).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! открыл ИП по изготовлению металических конструкций "ворота двери решетки" Нужна ли мне лицензия?

александр

Пунктом 61 статьи 18 Федерального закона от 08.08.2001 №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в редакции Федерального закона от 22.07.2008 №148-ФЗ) установлено, что предоставление лицензий на осуществление деятельности по проектированию, строительству и инженерным изысканиям для строительства прекращено с 1 января 2009 года, а лицензирование прекращается с 1 января 2010 года.

В Перечень видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства и на выполнение которых требуется свидетельство о допуске, утвержденный приказом Министерства регионального развития Российской Федерации от 9 декабря 2008 г. №274 включены монтаж конструкций ворот, лестниц, площадок, дверей, люков, лазов и монтаж оконных блоков, витражей, перегородок из алюминиевых сплавов, стальных и прочих. Таким образом, Вам необходимо получить соответствующее свидетельство о допуске к этим работам (вступление в СРО).
Ведение реестра саморегулируемых организаций осуществляется Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору.

Деятельность по производству строительных материалов, изделий и конструкций Минрегионом России не лицензировалась.

Более подробную информацию Вы можете узнать по телефонам горячей линии Федерального Лицензионного Центра при Росстрое: +7 (495) 606-57-35, +7 (495) 606-45-14

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте, будьте добры- подскажите мне. Я собираюсь заняться установкой окон ПВХ а так же отделочными работами домов и квартир. Какой Код ОКВЭД мне выбрать и обязательна ли сертификация или лицензирование этих видов деятельности.

Михаил

Вам подойдет ОКВЭД 45.4 ПРОИЗВОДСТВО ОТДЕЛОЧНЫХ РАБОТ

45.41 Производство штукатурных работ.
Эта группировка включает:
- производство внешних и внутренних штукатурных работ в зданиях и других строительных объектах, включая установку штукатурных сеток
- устройство сухой штукатурки с применением гипсовых и других облицовочных листов.

45.42 Производство столярных и плотничных работ.
Эта группировка включает:
- установку изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, кухонного оборудования, лестниц, оборудования магазинов и т.п., из деревянных и других материалов
- производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.)

45.43 Устройство покрытий полов и облицовка стен.
Эта группировка включает:
- облицовку внутренних и наружных стен зданий и сооружений, полов, участков, прилегающих к зданиям и сооружениям (дорожек, внутренних двориков и т.п.), керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками
- устройство паркетных и других деревянных покрытий полов
- настил ковровых покрытий, линолеума, покрытий из резины и пластмассы
- облицовку полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п.
- оклеивание стен обоями
(Эта группировка не включает: устройство бетонных полов(код 45.25.3), обшивку стен деревянными панелями (код 45.42), мощение дорог (код 45.25.5).

45.44 Производство малярных и стекольных работ.

45.44.1 Производство стекольных работ.
Эта группировка включает:
- установку стекол, включая зеркальные и т.п.

45.44.2 Производство малярных работ.
Эта группировка включает:
- окрашивание зданий внутри и снаружи и производство прочих аналогичных работ (нанесение декоративных покрытий, лаков и т.п.)
- окрашивание кровельных покрытий
- окрашивание инженерных сооружений
- окрашивание ограждений, решеток и т.п.

45.45 Производство прочих отделочных и завершающих работ .
Эта группировка включает:
- установку частных плавательных бассейнов
- пароструйную, пескоструйную и прочую очистку фасадов зданий
- производство прочих отделочных и завершающих работ, не включенных в другие группировки, например установка декоративных металлических изделий (панелей, сеток, решеток, в том числе на радиаторы)

По вопросам лицензирования Федеральный лицензионный центр при Росстрое сообщает следующее.

Работы по установке окон из ПВХ являются одним из видов строительной деятельности, т.к. входят в классификатор по строительству зданий и сооружений, а строительная деятельность подлежит лицензированию на основании Федерального закона № 128 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08.08.2001г.
Пунктом 61 статьи 18 Федерального закона от 8 августа 2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 148-ФЗ) установлено:
«С 1 января 2010 года прекращается лицензирование следующих указанных в пункте 1 статьи 17 настоящего Федерального закона видов деятельности:
• проектирование зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения;
• строительство зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения;
• инженерные изыскания для строительства зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения.
Предоставление лицензий на осуществление указанных видов деятельности прекращается с 1 января 2009 года.»
Федеральным законом от 22.07.2008 №148-ФЗ «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрен переход на саморегулирование при осуществлении предпринимательской деятельности по выполнению инженерных изысканий, по осуществлению архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства и прекращение с 1 января 2010 года лицензирования видов деятельности по проектированию, строительству и инженерным изысканиям для строительства.

Более подробную информацию по вопросам разрешительной документации для осуществления строительной деятельности (и в частности монтажа окон ПВХ) Вы можете узнать по открытой линии Федерального лицензионного центра при Росстрое, т. (495) 606-57-35.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Открываю кафе, какие документы должны быть в наличии на кухне. Спасибо.

Мария

Здравствуйте. Извините, но Ваш вопрос не по адресу.

В очередной раз хотим обратить внимание наших посетителей на то, что наша компания - это компания, прежде всего, финансовых специалистов. На главной странице нашего сайта указаны те виды услуг, которые мы готовы предоставить на самом высоком уровне.
Технические вопросы по отдельным видам деятельности целесообразно задавать узким специалистам (в данном случае, скажем, на интернет-ресурсе агентства по открытию ресторанного бизнеса). В разряд бесплатной информации на нашем интернет-ресурсе это не входит.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Сможете ли разработать бизнес план атракцион "Виртусфера" (см. в интернете) для целей кредитования в Сбербанке и ВТБ, как быстро и сколько будет стоить? Исходные данные предоставлю.

Владимир

Стоимость ориентировочно 30 000 руб. (уточняется после обсуждения технического задания и ознакомления с входящей информацией). Срок от 1 недели.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

можно ли на основе ранее зарегистрированного ООО,(основное ОКВЭД-проектирование) заниматься предоставлением населению услуг по вопросам недвижимости,называя это" Центр по вопросам недвижимости".Что необходимо для этого? какие разрешительные документы нужны ?Может ли заняться этими вопросами специалист,не имеющий образование юрист?(в вопросах недвижимости этот человек разбирается прекрасно!).

Катя

Консультации по вопросам недвижимости не относятся к такому виду деятельности, как проектирование. Вам стоит зарегистрировать дополнительно ОКВЭД. В зависимости от того, что именно Вы подразумеваете под «предоставлением услуг по вопросам недвижимости», Вам подойдут коды:
70.3 Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом.
70.31 Деятельность агентств по операциям с недвижимым имуществом
70.31.1 Предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества
70.31.11 Предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде жилого недвижимого имущества
70.31.12Предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде нежилого недвижимого имущества

74.11 Деятельность в области права (если будете оформлять документы, связанные с куплей-продажей недвижимости)
74.87.7 Деятельность консультантов (кроме консультантов по инженерному проектированию), не включенная в другие группировки.

Образование в данном случае не носит твердого ограничительного характера.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Хочу быть тамадой на свадьбах и диджеем на свадьбах и корпоративках. Регистрирую ИП. Какой код ОКВЭД мне подходит? Спасибо. С уважением, Игорь.

Игорь

92.72 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки

Консалтинговая группа Данилы Андреева

привет. скажите пожалуйста какие нужны документы и оплаты для открытия парехмахерской эконом-класса в кзахстане если я имею инвалидность

аида

Мы консультируем только в рамках Российского налогового законодательства.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте.Мой папа пенсионер-инвалид 2 группы ему 55 лет.может ли он оформить ИП, а я по доверенности вести отчетность и иметь право подписи.Заранее спасибо.

Олеся Генц

Да, можете.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Хочу открыть магазинчик по продаже кормов и аксессуаров для животных (без ветеринарных препаратов) на арендуемой площади 10 кв.м.- подскажите пожалуйста, какие разрешительные документы нужны и под какую систему надлгообложения я попаду. Спасибо.

Ирина

Здравствуйте. Смотрите ответ на аналогичный вопрос Екатерины от 14.01.2010
По поводу налогообложения.
Согласно п. 2 ст. 346 Налогового Кодекса РФ в отношении следующих видов предпринимательской деятельности может применяться система ЕНВД:
«…
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
…»
Однако, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
Законодатели Москвы ограничили ЕНВД только размещением наружной рекламы - Закон № 53 от 29.10.2008 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Таким образом, при осуществлении розничной торговли в г. Москва Вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или общий режим налогообложения.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Прочитал десятки книг по составлению бизнес-плана, но нигде не встретил такой информации: 1) Каждый пункт бизнес-плана нужно писать с новой страницы или нет? (то есть не промежуточные пункты 3.2., например, а пункт 2,3,4) 2) Раздел "Меморандум о конфиденциальности" должен быть на отдельной странице в бизнес-плане даже если там всего 5 строчек? 3) Что обязательно следует указать на титульном листе (предпочтительнее ли его как-либо украсить)? И вопрос не связанный с бизенес-планом: Сколько стоит добавить один код ОКВЭДа (как это можно сделать и сколько будет времени это делаться)? Спасибо. С уважением, Игорь Олегович.

Игорь Олегович

Уважаемый Игорь Олегович, в бизнес-плане ценится грамотность расчетов, полнота аналитической информации, обоснование результатов. Что касается оформления работы, то есть общее негласное правило - информация должна быть доступна для понимания, легко восприниматься, чтобы при прочтении не возникало недопонимания или двоякости смысла формулировок. Естественно, разместите ли вы разделы непрерывно или каждый с отдельной страницы, при этом роли не играет. Так что размещайте разделы, меморандум о конфеденциальности, украшайте титульный лист на собственный вкус.
На титульном листе размещается как правило, наименование проекта, его месторасположение, владельцы проекта, исполнитель работы (бизнес-плана), год расчетов.

Внесение дополнительного кода ОКВЭД без участия юридических консультантов (своими силами) обойдется Вам в сумму оплаты услуг нотариуса для заверения формы, которую Вы будете подавать в налоговую инспекцию. На основании ст. 333.33 Налогового Кодекса РФ внесение изменений в реестр без изменения учредительных документов производится бесплатно. Срок регистрации - 5 рабочих дней.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день,скажите,пожалуйста,какой бизнес является более рентабельным в данное время с вложением от 100 до 500 тысяч рублей.Приведите пример выгодного молодого(нового) бизнеса в стране, заранее спасибо.

Эльдар

Извините, на подобные вопросы мы не отвечаем. По нашему устоявшемуся мнению рентабельность бизнеса на 99% зависит от таланта и грамотности предпринимателя.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

У меня планы открыть торговую точку по разливу пива из кег на вынос. Нужны-ли мне разрешения ,лицензия и согласование с администрацией? Какие документы мне предстоит собрать как "ИП"?

сергей

Согласно Федеральному закону от 25.09.98 №158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", производство и оборот пива не относится к видам деятельности, подлежащих обязательному лицензированию. Необходимость и формат оформления прочих разрешений на производство и торговлю пивом определяют местные регулирующие органы.

Для открытия ИП вам необходимо определиться с кодом для планируемых видов деятельности по классификатору ОКВЭД (как правило, вывешен в налоговой инспекции; можно найти в интернете). Далее Вам необходимо заполнить и собрать следующие документы:
- заявление на регистрацию по форме Р21001,
- заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (если требуется) по форме 26.2-1,
- квитанцию об оплате госпошлины,
- нотариально заверенную копию паспорта или паспорт в оригинале,
- ксерокопию свидетельства о присвоении ИНН (если оно у вас есть).
Пакет документов сдаете в регистрирующий орган Налоговой инспекции по Вашему месту жительства (прописки). Через неделю Вы получаете в регистрирующем органе Налоговой инспекции:
- свидетельство ОГРНИП,
- выписку из ЕГРИП,
- свидетельство ИНН, если у Вас его не было.
Регистрация ИП производится в настоящее время по принципу "одного окна". Поэтому регистрация в социальных фондах производится автоматически в соответствии с уведомлениями этих фондов Налоговой инспекцией. В результате в течение 2-3 недель Вы получите по почте уведомления из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования о постановке Вас на учет и присвоении регистрационных номеров. Так же по почте Вы должны получить уведомление из органов статистики о присвоении Вам запрашиваемых кодов ОКВЭД.
Далее Вы идете в банк, подготавливаете документы согласно требованиям выбранного обслуживающего банка и открываете расчетный счет в банке (занимает от 5 дней до 2-3 недель – в зависимости от банка). После получения документов из банка об открытии счета, уведомляете об этом налоговую инспекцию по месту нахождения ИП по форме С-09-1 в течение 7 рабочих дней.
Вы можете заказать печать для Вашего ИП. Это занимает 2-3 дня.
Для ИП не обязательно иметь печать и специальный счет в банке. Но если печать и в самом деле Вам вряд ли понадобится, то расчетный счет лучше открыть, так как корпоративным клиентам удобнее будет расплачиваться с Вами безналичным способом (через расчетный счет).
Таким образом, после открытия ИП Вы получите:
1. Свидетельство о регистрации (ОГРНИП),
2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН),
3. Информационное письмо органов статистики (коды статистики),
4. Извещения страхователю из внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС),
5. Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП),
6. Печать (в случае необходимости зарегистрированная в Реестре печатей),
7. Договор об открытии банковского счета,
8. Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (если требуется).
Поскольку Вы будете иметь дело с торговлей в розницу за наличный расчет, Вам так же следует приобрести кассовый аппарат и зарегистрировать его в налоговой инспекции.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Автономное муниципальное учреждение Редакция районной газеты, находимся на упрощенной системе налогообложения, оказываем услуги населению по публикации платных материалов, а так же типографские услуги. Вопрос: необходимо ли нам применять кассовый аппарат? Спасибо

Редакция газеты "Крестцы"

Аналогичный вопрос был задан Людмилой 8 февраля 2010 года. Мы дали на него развернутый ответ.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте. 9 февраля я задавала вопрос об ОКВЭДе на доход за услуги предоставления в залог имущества сторонним организациям для получения ими кредита. В течении какого времени Вы отвечаете? Вопрос очень срочный. Спасибо.

Татьяна

Здравствуйте, Татьяна. К сожалению, не на все вопросы мы можем дать оперативный ответ.
Кредо нашей компании - давать информацию, подтвержденную законодательными и нормативными актами, прочими документами уполномоченных органов, а не исключительно наши собственные размышления. Как показывает жизнь, логическая цепочка рассуждений экспертов может быть и хороша, но не совпадать с мнением уполномоченных органов.
В соответствии с формулировкой Вашего вопроса однозначной аналогичной формулировки в Справочнике ОКВЭД нет. Мы подали запрос в уполномоченные органы РосСтата. Ответа пока не получили.

Пока позволим себе ответить Вам следующим образом.
Для более точного ответа необходимо знать механизм осуществления Вами указанной деятельности – предоставляете ли вы СОБСТВЕННУЮ недвижимость в АРЕНДУ соискателю заемных ресурсов, оказываете ли вы ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ услуги по операциям с недвижимостью, выступает ли ваша организация ПОРУЧИТЕЛЕМ и участвует СОБСТВЕННЫМ имуществом БЕЗ ПЕРЕДАЧИ его в пользование соискателю заемных ресурсов и т.п.

В зависимости от механизма осуществления указанной Вами деятельности, Вашей организации могут подойти коды из разделов J ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ и K ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ, АРЕНДА И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ:
65.22.8 Предоставление услуг по залоговым операциям.
67.13 Прочая вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества.
Эта группировка включает все виды деятельности, являющиеся вспомогательными по отношению к финансовому посредничеству, не включенные в другие группировки.
70.20.2 Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.
70.31.12 Предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде нежилого недвижимого имущества.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Спасибо огромное за ответ! Очень информативно! Еще вопрос: Где можно найти формы документов для комиссионной торговли (Договор комиссии, квитанция, товарный ярлык), установленные министерством торговли? Кажется, это формы Комис-2, Комис-6. Если у вас ссылка на сайт, где можно почерпнуть данную информацию?

Елена

Формы документов можете найти здесь:
http://blanker.ru/doc/forma-komis-6
http://blanker.ru/doc/forma-komis-2
http://bankdogovorov.ru/dogovora/dogovor_komissii/dogovor_komissii.html

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день! Планирую открыть комиссионный магазин детских товаров. Не могу понять, попадает ли эта деятельность под ЕНВД или под Упрощенную систему налогообложния? В Налоговой службе мне однозначного ответа специалист не дала, пыталась при мне искать в классификаторе в программе Консультант, но не нашла, отправила "с миром" искать самой ответ. ЕНВД или УСН? Заранее благодарю!

Елена

По данному вопросу было несколько разъяснений финансового ведомства России. Приводим некоторые из них.

Минфин РФ в письме №03-11-06/3/145 от 26.05.2009 дает следующие разъяснения по поводу комиссионной торговли в розницу:
«Предпринимательская деятельность организации, осуществляющей розничную торговлю комиссионными товарами через магазин комиссионной торговли бытовой техникой, открытый на арендованной нежилой площади, при условии, что площадь торгового зала магазина не превышает 150 кв. м, подлежит переводу на уплату ЕНВД.»
(В данном случае предмет торговли – бытовая техника или детская одежда - не имеет значения. Основными моментами вопроса является возможность применения ЕНВД при розничной торговли комиссионными товарами.)

Письмо Минфина РФ N 03-11-09/336 от 06.10.2009 говорит о том, что комиссионная торговля переводится на уплату ЕНВД.
Объясняется это тем, что в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог уплачивается при розничной реализации товаров в торговых залах площадью не более 150 кв. м. А согласно Государственному стандарту РФ "Торговля. Термины и определения. ГОСТ Р 51303-99" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 11.08.1999 N 242-ст) «комиссионная торговля» - это розничная торговля комиссионера товарами комитента.

В Письме от 22.01.2009 N 03-11-06/3/06 дано разъяснение о том, что на основании ст. 990 ГК РФ в случае заключения договора комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (комитента) одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Таким образом, по договору комиссии фактическую продажу товаров покупателям осуществляет комиссионер, а не комитент. Поэтому организация-комиссионер в отношении деятельности по реализации за наличный расчет товаров комитента может быть переведена на уплату ЕНВД на общих основаниях, но только при условии, что она реализует товар от своего имени через объект организации торговли, который принадлежит ей или используется ею в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.).
Это мнение подкреплено арбитражной практикой - Постановление ФАС ЦО от 03.04.2006 N А54-5319/04-С5-С8.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, а в Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя 1 код по ОКВЭДу, что означает? (а если я буду заниматься допустим 2,3 или 4 видом деятельностьи, который я поставил по ОКВЭДу, а не 1 как планировал?). И можно ли в прочих видах деятельности поставить коды по ОКВЭДу, которыми можно заниматься только имея лицензию или другие подобного рода разрешения и их при этом не иметь (вдруг по своей безграмотности поставлю и такие коды)? Если заниматься 2 видами деятельности и один вид деятельности будет попадать под упрощенку и второй вмененку, как вести бухгалтерский учет? (соответственно, каждый учет отдельно? Есть ли какие-нибудь сложности при этом?) С уважением, Игорь Олегович.

Игорь Олегович

Применение специальных режимов налогообложения не освобождает от обязанностей статистического учета и отчетности. В соответствии со ст.346.11 п.4.
«Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ.»
При ведении нескольких видов деятельности, классифицируемых по разным ОКВЭД, Вы должны зарегистрировать все эти ОКВЭД. Если впоследствии деятельность вестись по некоторым из этих видов деятельности не будет, Вас это ни к чему не обяжет. Напротив, ведение деятельности без регистрации соответствующего кода ОКВЭД ведет к административной ответственности.
Если же пока Вы не знаете точно, будете ли заниматься какими-то видами деятельности или нет, то можно в данный момент не регистрировать соответствующие коды. Их всегда можно будет зарегистрировать дополнительно, если Вы в будущем все-таки активируете эти виды деятельности.
По поводу ЕНДВ - решение принимает местная налоговая инспекция по конкретным видам деятельности. Если получится так, что в отношении одного вида деятельности будет применяться УСН, а в отношении другого ЕНВД, то учет по ним, естественно, должен вестись раздельно.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Зарегистрировалась как ИП по оказанию дизайнерских услуг.(УСН 6%). Обязательно нужен кассовый аппарат или можно использовать бланки строгой отчетности ,и где их можно приобрести?

Людмила

Наличный денежный оборот в Российской Федерации регламентируется документами Центрального Банка России. Согласно существующим нормативным документам ЦБ РФ ведение кассовых операций при осуществлении расчетов наличными обязательно для всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельности - юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Применение специальных режимов налогообложения не освобождает от обязанностей ведения кассы. В соответствии со ст.346.11 п.4. "Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций…»
В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" Правительство Российской Федерации утвердило 6 мая 2008 г Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники N 359.
При оказании услуг населению наличные денежные расчеты могут осуществляться без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности. Реквизиты, которые должен содержать такой документ, а также порядок изготовления, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности утвержден постановлением Правительства РФ от 06 мая 2008 года №359.

Информационным письмом Минфина РФ от 22.08.2008 разъяснено, что организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, вправе использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности, в котором должны содержаться реквизиты, установленные пунктом 3 указанного выше Положения:
«а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации;
фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).»
(Если иное не предусмотрено пунктами 5 и 6:
«5. В случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, такие федеральные органы исполнительной власти утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
5.1. Документы, используемые при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, должны содержать реквизиты, установленные Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом.
(п. 5.1 введен Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112)
6. При необходимости исключения из формы бланка документа реквизитов, предусмотренных подпунктами "ж" - "и" пункта 3 настоящего Положения, формы бланков документов при оказании услуг учреждениями культуры (учреждения кино и кинопроката, театрально-зрелищные предприятия, концертные организации, коллективы филармоний, цирковые предприятия и зоопарки, музеи, парки (сады) культуры и отдыха), включая услуги выставочного характера и художественного оформления, и услуг физической культуры и спорта (проведение спортивно-зрелищных мероприятий) утверждаются соответствующими федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности.»)
Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется.

Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.
Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день! Еще мой друг хочет заниматься вендинг-бизнесом, т.е. продавать продукцию через торговые автоматы, а именно кондоматы, т.е. продавать презервативы и средства контрацепции. Под какие ОКВЭДы он подходит? С уважением, Игорь Олегович.

Игорь Олегович

ОКВЭД 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов.
Эта группировка включает:
- розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли
- торговлю через автоматы

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! У меня похожий вопрос, что уже и задавали недавно. Я хочу заняться видеосьемкой свадеб, детских праздников, юбилеев и корпоративных вечеринок. Код по ОКВЭДу 74.81 подходит для деятельности в области фотографий. Но у меня видеосъемка. Какие еще коды подходят? И на какой системе налогооблажения я буду?

Игорь Олегович

Видеосъемка как самостоятельный вид деятельности в Справочнике кодов видов экономической деятельности не выделяется и приравнивается в данном случае к фотосъемке.
Так же мы советовали код 93.05 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.

Система налогообложения - упрощенная (УСНО).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

здравствуйте,подскажите как правильно составить бизнес-план производства обуви.

elena frid

Составить качественный, финансово грамотный бизнес план - это не так просто, как кажется. И уж тем более "подсказать как правильно" - не дело двух слов. Люди учатся этому годами. Учебники содержат несколько сотен листов.
Общую теоретическую информацию Вы можете почерпнуть на нашей странице http://www.investplan.ru/business-plan

Консалтинговая группа Данилы Андреева

подскажите пожалуйста хотим зарегистрироваться как ИП для торговли детской одежды, какой вид налогообложения выбрать г.Москва

Ирина

Согласно п. 2 ст. 346 Налогового Кодекса РФ в отношении следующих видов предпринимательской деятельности может применяться система ЕНВД:
«…
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
…»
Однако, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
Законодатели Москвы ограничили ЕНВД только размещением наружной рекламы - Закон № 53 от 29.10.2008 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Таким образом, при осуществлении розничной торговли в г. Москва Вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или общий режим налогообложения.

При выборе УСН следует иметь в виду следующее.
Согласно п. 3 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ, «применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.»
Согласно п. 2.1. ст. 346.12 , действующему по 30.09.2012 г., «организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей.»

Консалтинговая группа Данилы Андреева

дравствуйте! Меня интересует следующий вопрос:как можно взять кредит по строительство коттеджа в моей земле-Ленинский р-он-ул.Клубная,11 и минимальная сумма?Документы готовы.

Ткачеы Александр Иванович

Скорее всего, Вы имеете в виду кредитование физических лиц для строительства частной жилой недвижимости.
Общий перечень ипотечных кредитных продуктов в г. Воронеж:
http://bankir.ru/credit/search
Условия получения кредита для физических лиц под строительство частной недвижимости в некоторых крупных банках г. Воронеж:
Сбербанк РФ: http://www.sbrf.ru/voronezh/ru/person/credits/home/hypothecary/
Банк Уралсиб: http://www.bankuralsib.ru/voronezh/retail/ipoteka/index.wbp
Московский Индустриальный Банк: http://www.minbank.ru/services/private_persons/kredit_fizikam/new_section2/
Банк Москвы: http://www.bm.ru/ru/personal/mortgage/

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте,чтобы получить лицензию на торговлю в кафе алкоголем, УК должен состатвлять 300 000??? В кодах статистики мы указали вид деятельности алкоголем,торговать хотели только в кафе. Сейчас УК 10 000, можем или нет подавать документы на лицензию?

Анастасия

Согласно действующему законодательству следует отличать четыре вида деятельности в области лицензирования продажи алкоголя, каждая из которой подлежит отдельному лицензированию:
• розничная продажа алкогольной продукции для потребления не на месте покупки (лицензия на алкоголь для магазина);
• розничная продажа алкогольной продукции для потребления на месте покупки (лицензия на алкоголь для кафе, ресторана, клуба);
• розничная продажа алкогольной продукции с содержанием этилового спирта не более 15 процентов для потребления не на месте покупки (лицензия только на легкий алкоголь для магазинов);
• розничная продажа алкогольной продукции с содержанием этилового спирта не более 15 процентов для потребления на месте покупки (лицензия только на легкий алкоголь для кафе, ресторана, клуба).
Предъявляются следующие требования к соискателю лицензии на алкоголь:
• соискателем может быть только юридическое лицо (ООО, ЗАО, ОАО);
• необходимо наличие оплаченного уставного капитала (уставного фонда) в следующем минимальном размере:
- для соискателя лицензии на реализацию алкогольной продукции через магазин – 1 млн. рублей,
- для соискателя лицензии на реализацию алкогольной продукции через магазин, состоящего в реестре субъектов малого бизнеса г. Москвы - 300 тыс. рублей,
- для соискателя лицензии на реализацию алкогольной продукции общественного питания (кафе, клуб, ресторан) - 10 тыс. рублей;
• лицензиат должен иметь для целей продажи розничной алкогольной продукции стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 кв. метров, расположенные по одному адресу (для алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов).
За выдачу лицензии на алкоголь взимаются следующие лицензионные сборы за один год:
• 30 тыс. рублей - с организаций общественного питания (кафе, клуба, ресторана), являющихся соискателями лицензий на алкоголь для потребления алкоголя на месте покупки;
• 60 тыс. рублей - с организаций общественного питания (кафе, клуба, ресторана), являющихся соискателями лицензий на алкоголь для потребления алкоголя не на месте покупки, а также с соискателей лицензий, не являющихся организациями общественного питания (розничные магазины).
Для соискателей лицензий на алкоголь, имеющих свидетельство о внесении в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы, размер лицензионного сбора снижается на 50 процентов.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день! Интересует сколько будет стоить разработка бизнес-плана "Частный детский сад". г. Астрахань. Спасибо. С уважением Марина

Марина

Здравствуйте, Марина. Стоимость работы порядка 40 000 руб.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

здравствуйте, с 1 января 2011 года плательщики ЕНВД должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование согласно письма от Минфина РФ №03-11-09/332 от 30.09.2009г., хотелось бы уточнить распространяется ли это новшество если организация на УСНО (доходы 6%)?

Татьяна

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212−ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с 1 января 2010 г. на территории Российской Федерации вводится новый порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 62 Закона), которые заменяют отменяемый с 1 января 2010 г. Единый социальный налог.
Согласно п. 1 ст. 5 данного Закона плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
Соответственно как организации, так и индивидуальные предприниматели, независимо от используемой системы налогообложения, являются плательщиками страховых взносов в в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
В тексте Федерального закона от 24.07.2009 N 212−ФЗ подробно представлены сведения о расчетном и отчетном периодах, базе начисления страховых взносов для различных категорий плательщиков, тарифах и порядке исчисления и уплаты страховых взносов.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

банковские расходы(ведение счета) 2008 года,по незнанию, я не включила в расходы 2008года.Могу ли я включить эти расходы в 2009 году для снижения налоговой базы 2009 года

Eкатерина

Нет, не можете.
Вы можете учесть эти расходы в расчетах за 2008 год, причем именно в тех периодах (кварталах), в которых эти расходы были произведены, и подать исправленную декларацию (декларации) в налоговую инспекцию.
Если Вы уже уплатили налог за 2008 год, то при подаче уточненных налоговых деклараций на Вашем лицевом счете в налоговой инспекции образуется сумма излишне уплаченного налога. При перечислении налога за текущий период Вы можете учесть эту сумму (т.е. заплатить на эту сумму меньше, чем начислили). Только обязательно удостоверьтесь в налоговой инспекции о наличии переплаты на лицевом счете. Как правило, обработка уточненных документов в налоговых органах занимает до 3-х месяцев.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Обязаны ли юридические лица вести кассовую книгу и приходно-, расходно-кассовые ордера при условии что сдают отчетность по ЕНВД?

Айгуль

Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г . N 40 предусматривает в том числе обязанность вести кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордера для всех юридических лиц, применяющих ККМ независимо от режима налогообложения.
В соответствии с п. 5 ст. 346.26 гл. 26.3 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщики, применяющие режим ЕНВД, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Однако, применяя режим ЕНВД, в соответствии с Федеральным законом № 162-ФЗ от 17.07.2009, Вы можете отказаться от применения ККМ.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Обязаны ли вести кассовую книгу и первичные документы при упрощеннной системе налогообложения на автостоянке?

Айгуль

Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г . N 40 предусматривает в том числе обязанность вести кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордера для всех юридических лиц, применяющих ККМ независимо от режима налогообложения.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций в соответствии с п.4 ст. 346.11 гл. 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Планирую открыть ИП, фото и видеосъемка свадеб, юбилеев, детских праздников, выпускных.Подскажите какие кодв по ОКВЭДу подойдут

Елена

74.81 Деятельность в области фотографии.
Эта группировка включает деятельность в области фотографии для коммерческих целей и частных клиентов:
- фотосъемку, включая аэрофотосъемку;
- изготовление фотографий: портретных фотографий на документы, школьных и свадебных фотографий и т.п.;
- фотографий для рекламы, издательской продукции, журналов мод, операций с недвижимостью, для целей туризма, аэрофотоснимков;
- обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами; помещение диапозитивов в рамки; пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий.
Эта группировка также включает эксплуатацию фотоавтоматов, действующих при опускании монет.
Эта группировка не включает аэрофотосъемку для исследовательских и изыскательских целей, киносъемки и обработку кинопленок, связанных с кинопроизводством и телевидением.

93.05 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Подскажите пожалуйста,регистрируем ООО,торговля бытовой химией через интернет-магазин,возникли сложности с выбором ОКВЭД, подскажите пожалуйста правильные

Ксения

52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет).
52.48.31 Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями и напольными покрытиями.
51.44.4 Оптовая торговля чистящими средствами.
Эта группировка включает:
- оптовую торговлю товарами бытовой химии
- оптовую торговлю синтетическими моющими средствами

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Открыты дополнительные виды деятельности , но деятельности по ним нет. Нужно ли предоставлять в налоговую инпекцию отчетность пусть даже нулевую?

татьяна

Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено освобождение от обязанности представлять отчетность в зависимости от факта осуществления предпринимательской деятельности.

Письмом ФНС России от 21.03.2008 № 04-2-02/1021@ разъяснены следующие обстоятельства.
«Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Согласно пункту 2 статьи 80 Кодекса не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.
Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Если индивидуальный предприниматель в течение налогового периода не осуществлял операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках, и не имеет объекта налогообложения единым социальным налогом (далее - ЕСН), то он обязан представить в части ЕСН единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н, не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом. Если индивидуальный предприниматель выступает одновременно в качестве работодателя и не имеет объекта налогообложения по ЕСН (т.е. в налоговом периоде не осуществлял выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц), то он также должен представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию в части ЕСН по срокам не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года.
В отношении представления декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сообщаем следующее.
Пунктом 5 статьи 227 главы 23 Кодекса установлено, что физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета (т.е. месту жительства) декларацию по НДФЛ.
Согласно статье 229 Кодекса налоговая декларация представляется индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год.
Освобождение налогоплательщика от обязанности по представлению налоговой декларации в связи с фактическим неосуществлением индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности главой 23 Кодекса не предусмотрено.
Таким образом, индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в установленные сроки независимо от фактического осуществления такими лицами предпринимательской деятельности.
Что касается единой (упрощенной) налоговой декларации, то оснований для представления данной декларации в части НДФЛ не имеется.
Вместе с тем подпунктом 24 статьи 217 Кодекса предусмотрено, что доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ.
Следовательно, у индивидуальных предпринимателей не возникает обязанности декларировать суммы таких доходов.
В случаях, когда индивидуальными предпринимателями осуществляются только те виды экономической деятельности, по которым они являются плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) не содержится сведений о заявленном ими праве на осуществление иных видов экономической деятельности, не подпадающих под уплату ЕНВД, то обязанности декларировать доходы в общеустановленном порядке у таких налогоплательщиков не возникает.
Если же в ЕГРИПе такие сведения имеются, то индивидуальным предпринимателям следует по окончании налогового периода письменно уведомить налоговый орган по месту жительства о том, что виды экономической деятельности, не подпадающие под уплату ЕНВД, в налоговом периоде ими не осуществлялись.
Учитывая вышеизложенное, индивидуальные предприниматели в соответствии с пунктом 5 статьи 227 Кодекса обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ в сроки, установленные статьей 229 Кодекса, независимо от фактического осуществления такими лицами предпринимательской деятельности.
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДФЛ является основанием для привлечения его к налоговой ответственности в соответствии со статьей 119 Кодекса.»

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Предприятие занимается изготовлением (в цеху) и продажей деревянных дачных домиков, а также их сборкой (строительством). Приобретя готовый комплект домика у нас, заказчик может его собрать сам или привлечь наше предприятие за отдельную плату. Относится ли даный вид деятельности к бытовым услугам, т.е. попадает ли предприятие под ЕНВД? Обязательна ли сертификация производства и произведенной продукции? С уважением, Павел

Павел

В данном вопросе сложилась весьма "тонкая" ситуация.
С одной стороны, понятие бытовых услуг для целей налогообложения ЕНВД дано в статье 346.27 НК РФ - это платные услуги, оказываемые физическим лицам, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28 июля 1993 г. № 163. В соответствии с данным классификатором к бытовым услугам относятся ремонт и строительство жилья и других построек (код 016000).
Например:
- код 016200 Строительство жилья и других построек;
- код 016201 Строительство индивидуальных домов;
- код 016202 Строительство хозяйственных построек;
- код 016203 Изготовление и сборка бревенчатых и брусчатых срубов;
- код 016204 Сборка щитовых домов заводского изготовления;
- код 016205 Строительство садовых домиков.
Таким образом, предпринимательская деятельность организации, связанная с оказанием услуг по изготовлению и сборке брусчатых срубов, относится к бытовым услугам, и соответственно, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
При этом оказание этих же услуг юридическим лицам не относится к бытовым услугам и не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

С другой стороны, согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 17 декабря 2008 г. N 03-11-04/3/564 налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по строительству индивидуальных домов, на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) переводиться не должны:
«Одновременно сообщаем, что пп. "б" п. 17 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в ст. 346.27 Кодекса внесены изменения, согласно которым к бытовым услугам в целях гл. 26.3 Кодекса не относятся услуги по строительству индивидуальных домов.
Таким образом, с 1 января 2009 г. налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по строительству индивидуальных домов, на уплату единого налога на вмененный доход переводиться не должны.
При этом предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по изготовлению и сборке бревенчатых и брусчатых срубов в 2009 г. подлежит налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.»
Таким образом, Вам стоит обратить внимание на точность формулировок в Ваших договорах. Если Вы заключаете договора на «Строительство деревянных домов «под ключ» (что классифицируется по коду 016201 Строительство индивидуальных домов), то на применение ЕНВД претендовать не можете, если же у Вас в договоре используется формулировка «производство и установка брусчатого (бревенчатого) сруба» (код 016203 Изготовление и сборка бревенчатых и брусчатых срубов) то применение ЕНВД правомерно.

Перечень товаров, подлежащих обязательной сертификации для отечественной продукции установлен Постановлением Госстандарта России № 64 от 30.07.2002 г. (последние изменения внесены прикaзoм Рocтeхрeгулирoвaния oт 9 июня 2009 гoдa N 1986) .
Согласно Перечню, обязательной сертификации подлежат следующие строительные материалы:
- блoки oкoнныe и бaлкoнныe двeрныe дeрeвянныe, дeрeвo-aлюминиeвыe (код ОКП 53 6130 кроме 53 6134 и 53 6138), ГОСТ 23166-99, ГОСТ 25097-2002, ГОСТ 24700-99, ГОСТ 11214-2003, ГОСТ 24699-2002, ГОСТ 30734-2000.

Для прoдукции, кaчecтвo кoтoрoй нe являeтcя критичecки вaжным, oбязaтeльнaя ceртификaция мoжeт быть зaмeнeнa нa дoбрoвoльную ceртификaцию или дeклaрирoвaниe cooтвeтcтвия. В системе сертификации ГОСТ Р добровольная сертификация проводится для тех видов продукции, коды ОКП которых не попадают в перечень продукции подлежащей обязательной сертификации.
Смотрите Общероссийский классификатор стандартов раздел 91.080.20 Деревянные конструкции, Классификатор государственных стандартов раздел Ж32 Деревянные конструкции и детали.

Полезный для Вас ресурс: http://www.stroyinf.ru

Консалтинговая группа Данилы Андреева

ИП применяет ЕНВД и УСН (раздельный учёт) могу ли я отказаться от ККМ. УСН только безналичный расчёт

Вячеслав

Если ККМ использовалась (используется) Вами исключительно для видов деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, то в соответствии с Федеральным законом № 162-ФЗ от 17.07.2009, Вы можете отказаться от применения ККМ.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Есть 100 тысяч рублей. Посоветуйте, в какой бизнес выгодней вложить эти деньги. Заранее благодарю.

Владимир

Опирайтесь на то, что Вы умеете делать своими руками (ну или головой).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день! Планируем открыть АНО для проведения занятий по физической культуре и спорту (ведение тренировок). 1) Подходит ли по ОКВЭДу код 92.62 Прочая деятельность в области спорта? Или может еще какой-нибудь подойдет? 2) Как я поняла этот вид деятельности попадает под ЕНВД (г.Пенза). Звонила в налоговую - они этот перечень не нашли. Спасибо.

Екатерина

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ система ЕНВД может распространяться на следующие виды деятельности:
- оказание бытовых услуг;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств;
- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
- размещения рекламы на транспортных средствах
- оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания .

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для данных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Т.е. этот перечень конкретизируется органами местной власти.
Однако, в перечень видов деятельности, на которые может распространяться система ЕНВД, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, выбранный Вами вид деятельности по проведению занятий по физической культуре и спорту НЕ ПОПАДАЕТ.

Что касается кодов ОКВЭД, советуем Вам дополнительно зарегистрировать коды
92.61 Деятельность спортивных объектов
93.04 Физкультурно-оздоровительная деятельность.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Я являюсь учредителем ООО, кроме этого работаю как ИП. Когда пришлось в ООО увеличить уставной капитал на 500 000 руб. я перевел деньги со счета ИП на ООО и этим увеличил уставной капитал в ООО, значит в ООО мы должны пересмотреть доли и уменя должна быть доля выше?

Александр

В принципе - да, увеличив долю в уставном капитале, Вы имеете право на соответствующее увеличение доли участия.
Однако, из Вашего вопроса не совсем понятно, как именно Вы оформили документально увеличение Уставного капитала в ООО. Процент вложения в уставной капитал тщательно прописывается в учредительных документах. Поэтому одновременно с номинальным увеличением Уставного капитала должны были быть внесены изменения в Устав. Этому предшествовать должно Решение собрания учредителей. Именно эти документы обозначают долю Вашего участия в Обществе.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. У меня средне-спец.образование - ветеринарный техникум. Проработал несколько лет ветврачом. Высшее образование-бухгалтерский учет, анализ и аудит. Смогу ли я открыть ИП - ветаптеку? Какой перечень документов должен быть для открытия ветаптеки, Нужны ли лицензии и какие? Заранее благодарен.

Евгений

Вы имеете право оформить индивидуальное предпринимательство и открыть ветеринарную аптеку.
Перечень документов близок к перечню документов для открытия зоомагазина (см. вопрос Екатерины от 14 января). Лицензия нужна на право торговли лекарственными препаратами.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Хочу открыть свою горнолыжную школу, как получить деньги из бюджета?

Виталий

Извините, за каламбур. Но "это фантастика"!
Если только в местном бюджете нет какой-либо особой целевой программы. Вы не указали свой регион проживания. Хотя сильно на счет этого сомневаемся. Практика показывает, что даже на инфраструктурные проекты (системы водопровода, дороги и т.п.) "забиваются" в строки бюджетного финансирования, что называется, "со скрипом".

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Не знаю вопрос по адресу или нет? Хотелось бы узнать для организации фитнес центра на 30 чел. какие желательно иметь спорт снаряды, в каком количестве и на какую сумму можно рассчитывать ? Необходимая площадь зала и месячные затраты на налоги и пр.расходы. Спасибо, с ув. Руслан !

Руслан Пакаев

Здравствуйте, Руслан. Ответы на все эти и другие подобные вопросы сводятся в один документ - бизнес-план. Вы можете приобрести готовый вариант для того, чтобы ориентироваться в данных вопросах: http://www.investplan.ru/business-plan/old/example
А можете заказать разработку бизнес-плана именно по Вашим индивидуальным данным и пожеланиям, заполнив форму http://www.investplan.ru/zakaz, или связавшись с нами любым удобным для Вас способом http://www.investplan.ru/contact.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

День добрый! Хочу заняться своим делом: открыть ИП с направлением деятельности по установке програмного обеспечения на компьютеры! Подскажите как это все организовать, какую систему налогооблажения выбрать, как учитывать доходы и расходы, как предоставлять клиенту отчет о выполненной работе и все нюансы с этим связанные! Надеюсь на кквалифицированную ппомощь! Заранее бблагодарен!

Дмитрий

Здравствуйте!
Для открытия ИП вам необходимо определиться с кодом для планируемых видов деятельности по классификатору ОКВЭД (как правило, вывешен в налоговой инспекции; можно найти в интернете). Далее Вам необходимо заполнить и собрать следующие документы:
- заявление на регистрацию по форме Р21001,
- заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (если требуется) по форме 26.2-1,
- квитанцию об оплате госпошлины,
- нотариально заверенную копию паспорта или паспорт в оригинале,
- ксерокопию свидетельства о присвоении ИНН (если оно у вас есть).
Пакет документов сдаете в регистрирующий орган Налоговой инспекции по Вашему месту жительства (прописки). Через неделю Вы получаете в регистрирующем органе Налоговой инспекции:
- свидетельство ОГРНИП,
- выписку из ЕГРИП,
- свидетельство ИНН, если у Вас его не было.
Регистрация ИП производится в настоящее время по принципу "одного окна". Поэтому регистрация в социальных фондах производится автоматически в соответствии с уведомлениями этих фондов Налоговой инспекцией. В результате в течение 2-3 недель Вы получите по почте уведомления из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования о постановке Вас на учет и присвоении регистрационных номеров. Так же по почте Вы должны получить уведомление из органов статистики о присвоении Вам запрашиваемых кодов ОКВЭД.
Далее Вы идете в банк, подготавливаете документы согласно требованиям выбранного обслуживающего банка и открываете расчетный счет в банке (занимает от 5 дней до 2-3 недель – в зависимости от банка). После получения документов из банка об открытии счета, уведомляете об этом налоговую инспекцию по месту нахождения ИП по форме С-09-1 в течение 7 рабочих дней.
Вы можете заказать печать для Вашего ИП. Это занимает 2-3 дня.
Для ИП не обязательно иметь печать и специальный счет в банке. Но если печать и в самом деле Вам вряд ли понадобится, то расчетный счет лучше открыть, так как корпоративным клиентам удобнее будет расплачиваться с Вами безналичным способом (через расчетный счет).
Таким образом, после открытия ИП Вы получите:
1. Свидетельство о регистрации (ОГРНИП),
2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН),
3. Информационное письмо органов статистики (коды статистики),
4. Извещения страхователю из внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС),
5. Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП),
6. Печать (в случае необходимости зарегистрированная в Реестре печатей),
7. Договор об открытии банковского счета,
8. Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (если требуется).

Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.
При объекте налогообложения «доходы» налоговая ставка составляет 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). При объекте «доходы минус расходы» стандартная ставка равна 15 процентам, но субъекты РФ могут уменьшать ее до 5 процентов как в целом, так и по отдельным видам деятельности. При этом сумма налога при объекте «доходы минус расходы» не может быть менее 1 процента от выручки. То есть даже при убытке обязательно платить так называемый минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Если выбранный на 2010 год объект налогообложения Вас не устроит, его можно будет поменять с 2011 года.
Выгодность того или иного объекта налогообложения зависит от величины планируемых Вами расходов. Если в субъекте РФ по вашему виду деятельности применяется стандартная ставка 15 процентов, то сумма налога будет одинаковой независимо от выбранного объекта налогообложения при условии, что учитываемые расходы составят 60 процентов от доходов компании ((15 – 6)/ 15 * 100). Соответственно если расходов более 60 процентов, то выгодным будет объект «доходы минус расходы», если менее – «доходы». Аналогичный алгоритм расчета применяется, когда ставка в регионе льготная.
Дополнительным плюсом в пользу объекта «доходы» является отсутствие необходимости отстаивать перед налоговиками обоснованность и документальное подтверждение расходов.
При выбранном Вами виде деятельности, скорее всего, расходы будут минимальными и выгоднее выбрать в качестве объекта налогообложения доходы. Кроме того, сумма налога при этом уменьшается на величину выплат во внебюджетные фонды.
Отчетность в Налоговую инспекцию и внебюджетные фонды предоставляется 1 раз в конце года. Выплаты налогов и сборов - поквартально.

Для учета доходов и расходов (или только доходов, в зависимости от выбора объекта налогообложения) необходимо приобрести Книгу доходов и расходов и заверить ее в Налоговой инспекции у Вашего налогового инспектора. Алгоритм заполнения ее предельно понятен исходя из формулировок, представленных в Книге.

Что касается оформления отношений с клиентами, то Гражданским Кодексом предусмотрено для этого заключение Договора (ГК, часть 1, гл. 27). Будет лучше, если Вы разработаете свою универсальную форму Технического задания, в которой в табличной (например) форме будет выражена постановка Заказчиком задачи для Вас, Ваши действия по исполнению этой задачи и результаты. Эту форму следует использовать в качестве Приложения к Договору. В Договоре Вы оговариваете цели и задачи работы, права и обязанности сторон, сроки и стоимость работы, условия передачи работы, действия и ответственность сторон при форс-мажорных обстоятельствах, ответственность сторон при обычных условиях, порядок рассмотрения споров, порядок прекращения договора, адреса и реквизиты сторон. Вы можете добавить и другие важные для Вас моменты в текст Договора.
После исполнения работы в соответствии с Договором (и/или Техническим заданием, являющимся в качестве Приложения к основному Договору неотъемлемой его частью) Вы оформляете Акт приема-передачи выполненных работ (услуг) и подписываете его у Заказчика. Это двусторонний документ, отражающий факт оказания услуги (выполнения работы), ее стоимость и сроки данных отношений. Он составляется с целью зафиксировать выполнение услуги или работы, согласно договора. Унифицированная форма бланка акта на сегодняшний день не утверждена. Обязательными реквизитами для документов, форма которых не утверждена, согласно Федеральному Закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) «О бухгалтерском учете» (гл.II, ст.9, п.2) являются: наименование документа, дата его составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи указанных лиц.
Подписанный Акт приема-сдачи работ (услуг) является основанием для полного расчета Заказчика с Вами по Договору. Поэтому во избежание затягивания финансовых операций стоит в Договоре предусмотреть пункт о том, что Заказчик должен в установленные сроки (например, 3 дня) обязательно отреагировать на выставленный Вами Акт - подписать или выдать рекламацию на Ваши услуги. В противном случае Акт считается автоматически подписанным.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Подскажите какой перечень документов должен быть подготовлен для открытия зоомагазина? Какие нужны лицензии? ИП есть.

Екатерина

Здравствуйте. Открытие зоомагазина оформляется документами, аналогичными документам для открытия продуктового магазина. В зависимости от региона в котором Вы проживаете, а так же территориальной подведомственности конкретный перечень может меняться.
В целом необходимо иметь следующие документы и придерживаться нижеследующих требований:
1) правоустанавливающие документы индивидуального предпринимателя (или учредительные документы организации);
2) правоустанавливающие документы на нежилое помещение, где будет располагаться магазин(свидетельство о праве собственности, договор аренды и т.п.);
3) официально изданные санитарные правила, методы и методики контроля факторов среды обитания (ст. 11 Федерального закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»;
4) санитарно-эпидемиологическое заключение (в соответствии с п. 1.3. санитарно-эпидемиологических правил СП 2.3.6.1066-01 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям торговли и обороту в них продовольственного сырья и пищевых продуктов» планировка и технические возможности организации торговли должны обеспечивать требуемые условия приема, хранения, переработки и реализации продовольственного сырья и пищевых продуктов, соблюдение правил личной гигиены работниками);
5) сертификаты соответствия на продукцию, которая подлежит сертификации;
6) санитарный паспорт;
7) соответствующие медицинские книжки у должностных лиц и работников;
8) при организации и осуществлении торговли должны соблюдаться правила пожарной безопасности, о чем выдается заключение пожарной службы.
Реализация лекарственных средств для животных подлежит лицензированию. Лицензия выдается сроком на три года. Для получения лицензии в штате магазина должен быть ветеринар.
Кроме того, в магазине должны находиться ветеринарные справки, свидетельствующие о том, что продаваемые животные здоровы. Выдают их ветеринарные службы района (на ввезенных из-за границы зверей - ветеринарные таможенные службы).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Помогите пожалуйста составить бизнес план минипекарни. Хотим с подругой выпекать булочки, есть свое кафе для реализации. И еще вопрос-сертификат нужен на каждое наименование булочек и сколько это стоит и к кому за этим обращаться.

Светлана

Здравствуйте. Наша компания будет рада предоставить свои услуги для составления бизнес-плана пекарни. Для детального обсуждения проекта свяжитесь с нами по телефону 8-951-850-25-94, по электронной почте или ICQ (http://www.investplan.ru/contact)/
Что касается сертификации. Сертифицируется как отдельное наименование продукции, так и группа, принадлежащая к одному коду ОКП. ОКП - Общероссийский Классификатор Продукции принят и введён в действие на территории Российской Федерации Постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 № 301.
Первоначально Вам необходимо разработать Технические условия (ТУ) — это документ, устанавливающий технические требования, которым должны удовлетворять продукция, процесс или услуга. Кроме того, в них должны быть указаны процедуры, с помощью которых можно установить, соблюдены ли данные требования. ТУ разрабатываются на одно конкретное изделие или несколько конкретных изделий, если они идентичны по технологии и составу.
На основании разработанных ТУ проводится санитарно-эпидемиологическая экспертиза продукции. Санитарно-эпидемиологической экспертизе подлежат все продукты питания. Экспертизы проводят органы Госсанэпиднадзора. Выдается гигиеническое заключение (СЭЗ) – документ, служащий официальным подтверждением безопасности продукции для здоровья человека.
В соответствии с Постановлением от 30 июля 2002 г. № 64 О Нoмeнклaтурe прoдукции и уcлуг (рaбoт), пoдлeжaщих oбязaтeльнoй ceртификaции и Нoмeнклaтурe прoдукции, cooтвeтcтвиe кoтoрoй мoжeт быть пoдтвeрждeнo дeклaрaциeй o cooтвeтcтвии (c измeнeниями нa 9 июня 2009 гoдa) обязательной сертификации подлежат:
- мучныe кoндитeрcкиe издeлия, в тoм чиcлe: тoрты, пирoжныe, бaбa (ОКП 91 3000, 91 3400, 91 3500, 91 3620)
- пeчeньe (ОКП 91 3100, 91 3123)
-гaлeты (ОКП 91 3210)
-крeкeр (cухoe пeчeньe) (ОКП 91 3220)
- издeлия кoндитeрcкиe пряничныe (ОКП 91 3300)
- кекcы (ОКП 91 3610)
- рулeты биcквитныe (ОКП 91 3630)
- вaфли (ОКП 91 3700)
- вocтoчныe cлaдocти мучныe (ОКП 91 3911)
Сертификаты соответствия на ту или иную продукцию выдаются органами по сертификации, имеющими соответствующую область аккредитации
Не вошедшие в этот перечень хлебобулочные и кондитерские изделия Вы можете сертифицировать добровольно. В России действуют около 100 систем добровольной сертификации, охватывающих в основном рынок потребительских товаров и услуг. Крупнейшими из них являются системы ГОСТ Р и СовАсК.
Расценки на услуги по сертификации спрашивайте в уполномоченных органах на территории Вашего региона.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

видимо,я неправильно сформировала вопрос.Я имела в виду оказания услуг населению(кто согласен на это) по сбору необходимых документов для нотариуса и регпалаты для дальнейшего оформления

Римма Сергеевна

Да, Вы можете заняться подобного рода деятельностью в рамках существующего ООО, включив эти виды деятельности в Устав, зарегистрировав в налоговом органе изменения в Уставе и дополнительные ОКВЭД.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Могу ли я создать фирму по оказанию разпичных платных услуг населению(юридические,заполнение разных банковских платежей,ксерокопирование документов,распечатка бланков ,сбор документов для регистрациии недвижимости и оформления наследства т.д.) Я не юрист,нужно ли специальное разрешение на оказание таких видов услуг?Имеется зарегистрированное ООО по проектированию,могу ли я дополнительно включить в Устав вышеперечисленные услуги и начать работать?Нужно ли при этом в налоговую предоставить дополнительные ОКВЭД?

Римма Сергеевна

Что касается услуг по заполнению бланков, ксерокопированию и распечатке - никаких разрешительных документов для этого не предусмотрено. Вы можете заняться подобного рода деятельностью в рамках существующего ООО, включив эти виды деятельности в Устав, зарегистрировав в налоговом органе изменения в Уставе и дополнительные ОКВЭД.
Что касается оформления наследства, например, то такого рода документы составляются и заверяются нотариально. Поэтому без юридического образования и оформления права на деятельность нотариуса вы не можете заниматься подобного рода услугами.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Могу ли я поставить на учет кассовый аппарат,если:право собственности и бизнес,налоговая отчетность находиться в одном городе,а прописка в другом (изменения в паспорте)

Любовь

Для организаций регистрация контрольно-кассовых машин должна производиться по месту осуществления деятельности. Для предпринимателей регистрация ККМ производится в налоговом органе по месту жительства (прописки).
Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, Вам необходимо уведомить текущую налоговую инспекцию об изменении места регистрации (приписки) и перевестись на учет в налоговую инспекцию по новому месту жительства (если при этом новое место регистрации (прописки) подведомственно другому налоговому органу).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

хочу заняться предпринимательской деятельностью, т.е. заниматься продажей вещей в розницу в помещении нужен ли мне для этого кассовый аппрата?

маша

21 июля 2009 г. опубликован и вступил в силу Федеральный Закон № 162-ФЗ, согласно которому для формы налогообложения в виде ЕНВД допускается не применять ККТ, а выдавать иные документы, содержащие требуемые законом реквизиты. Для остальных форм налогообложения применение ККТ обязательно.
Следовательно, если Ваша деятельность будет попадать под ЕНВД (а в принципе торговля в розницу кроме алкоголя в закрытом павильоне попадает под ЕНВД), то кассовый аппарат можно не приобретать.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте, подскажите пожалуйста коды ОКВЭД. Я планирую взять в аренду магазинчик около 7 кв.м. и открыть там розничную торговлю бытовой химией, косметикой, заколками,колготками, средства личной гигиены и всё что необходимо женчинам. При заявлении формы 21001 возникли проблемы я не могу ни как опредилиться с кодам. зарание спасибо. С увожением Скворцов Вячеслав Валерьевич.

Вячеслав

Советуем код 52.48 Прочая розничная торговля в специализированных магазинах.
В частности:
52.48.3 Специализированная розничная торговля непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки.
52.48.31 Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями и напольными покрытиями.
52.48.39 Специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки.
А так же:
52.42.2 Розничная торговля нательным бельем.
52.42.6 Розничная торговля чулочно-носочными изделиями.
52.42.8 Розничная торговля аксессуарами одежды (перчатками, галстуками, шарфами, ремнями, подтяжками и т.п.).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

помогите составить бизнес-план фитнес клуб и какой первоначальный капитал нужен

Регины

Здравствуйте. Разработка бизнес-планов - наша основная деятельность. Поэтому наша компания с удовольствием выполнит эту работу для Вас. Для конкретного обсуждения деталей Вашего проекта свяжитесь с нами по телефону 8(951) 850-25-94 или по указанному на сайте адресу электронной почты http://www.investplan.ru/contact
Вы так же можете приобрести готовый бизнес-план фитнес-центра, описание которого найдете по этому адресу: http://www.investplan.ru/business-plan/old/example
Что касается стоимости первоначального капитала - это очень специфический вопрос. Зависит от того, где будет размещаться фитнес-центр (собственное или арендуемое помещение), от цен в Вашем регионе проживания, каково будет его наполнение по структуре и т.п. По минимуму это стоимость аренды хотя бы одного зала (минимум 50м2) и коммунальные платежи на 3 месяца вперед, стоимость пенополиуретановых ковриков, гантелей (другого мелкого инвентаря), заработная плата персонала на 3 месяца вперед. В не столичном регионе это порядка 500 тыс. Хотя подчеркиваем, что дать реальную цифру без знания планируемого Вами содержания фитнес-центра, его индивидуальных особенностей не возможно! (Собственно эту задачу в том числе решает бизнес-план).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Понимаю,что бизнес-план можно составить под любую деятельность,но насколько законна работа инженера-сметчика как ИП? И можно ли заказывать бизнес-план в этом случае?

Михаил

Здравствуйте. Деятельность инженера-сметчика как индивидуального предпринимателя вполне законна (естественно, при прохождении регламента регистрации индивидуального предпринимателя в налоговых органах).
Составлять бизнес-план можно действительно, под любую деятельность. Если Вы хотите в рамках ИП нанимать персонал, арендовать помещение и т.п. - т.е. фактически создавать собственное предприятие, то скорее всего, небольшой бизнес-план Вам был бы полезен хотя бы с точки зрения понимания Вашего минимального ежемесячного дохода для покрытия образующихся расходов и путей достижения заданной доходности. Однако, если Вы задаетесь более мелкими масштабами деятельности, базирующимися исключительно на Вашей личной занятости, вряд ли Вам необходим бизнес-план. Достаточно произвести обычную калькуляцию Ваших личных периодических затрат и заручиться договорами с заказчиками, обеспечивающими их покрытие.
Скорее всего, Вам будет так же полезна информация представленная здесь:
http://sro.su/index.php?option=com_content&task=view&id=97&Itemid=44
http://www.iso-9001.ru/index.php3?id=1212&_openstat=ZGlyZWN0LnlhbmRleC5ydTszNzI4MjU7MTAzNjQ2Mjt5YW5kZXgucnU6Z3VhcmFudGVl

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! С Новым годом!!! Подскажите пожалуйста хочу заняться для себя новым видом деятельности "Натяжные потолки", т.е. закупка у производителя необходимого материала и установка потолков у клиента. Есть открытое ООО в котором являюсь директором и учредителем, не могу определиться с чего начать?

ALEX

Здравствуйте. Начните с поиска заказчиков.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Спасибо огромное за дельные советы, которые вы даете! У меня при регистрации ИП возникли вот такие вопросы: 1. Я подала заявление на открытие ИП и на переход на УСН. Когда мне выдадут ОГРН, ЕГРИП, какие мои следующие шаги? В каких еще органах нужно зарегистрироваться и как? Мне сказали, что нужно идти в Пенсионный фонд, что туда нести и зачем? Я знаю, что лицам, родившимся до 1959 года какую-то часть отчислений в пенсионный фонд платить не надо, как это оформить? В какие еще органы нужно идти? Где еще вставать на учет? 2. Я открываю расчетный счет в банке, где мне взять форму уведомления налоговой об открытии счета? 3. Еще не понятно по налогам. Я буду работать по УСН. Доходом будут только средства,поступившие на мой расчетный счет. Сколько раз мне нужно подавать декларацию и что в ней указывать? Это значит, что налог я буду платить один раз в год и только 6% с того, что поступило на мой расчетный счет? А что тогда такое ежеквартальные авансовые платежи? Как их оформлять, куда платить? И куда и когда платить отчисления в пенсионку?

Екатерина

Здравствуйте. Начнем по порядку:
1. Свидетельства о присвоении ОГРН и выписку из ЕГРИП Вам должны выдать через неделю. В Пенсионном фонде, как правило, предпринимателей регистрируют автоматически по данным, предоставляемым туда налоговой инспекцией. Вам остается только ждать письма из Пенсионного фонда о присвоении Вам регистрационного номера. Так же автоматически происходит и регистрация в органах статистики. Вам придет уведомительное письмо о присвоении выбранных Вами кодов (ОКВЭД).

В соответствии со статьей 28 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в бюджет ПФР в виде фиксированных платежей. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 27.10.2008 г. № 799 «О стоимости страхового фонда на 2009 год» величина страховых платежей на 2009 год составляет 7 274 руб. 40 коп. (исходя из величины МРОТ 4330 руб. в месяц и тарифа 14%). В том числе на страховую часть пенсии 4 849 руб. 60 коп., на накопительную часть пенсии 2 424 руб. 80 коп.
При начале деятельности размер фиксированного платежа за месяц определяется исходя из количества дней этого месяца с даты начала деятельности (регистрации).

В соответствии с принятым Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС» индивидуальные предприниматели с 2010 года уплачивают на обязательное пенсионное и медицинское страхование страховые взносы в размере, определяемом также исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется по отношению к страховым взносам, подлежащим уплате в ПФР и ФОМС как произведение минимального размера оплаты труда на текущий год и тарифа страхового взноса, увеличенное в 12 раз. Изменятся тарифы:

Год ПФР ФФОМС ТФОМС
2010 20 % 1,1 % 2 %
С 2011 года 26 % 2,1 % 3 %

Взносы в виде фиксированного платежа можно перечислять как ежемесячно, ежеквартально, так и единой суммой за год. При этом в целом весь платеж необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего года.

Страхователи, которые родились в 1966 г. и ранее, уплачивают фиксированный платеж только в той его части, которая направляется на финансирование страховой части пенсии. По накопительной части взносы на обязательное пенсионное страхование они не перечисляют. Как либо дополнительно оформлять это не нужно.

Для своевременного внесения сведений об уплаченных страховых взносах на индивидуальный лицевой счет страхователю необходимо в течение декабря месяца обратиться в территориальный орган ПФР для сверки информации об уплаченных и поступивших на счета ПФР суммах платежей и уточнения периодов, за которые произведена уплата, с целью своевременного устранения расхождений.
Индивидуальные предприниматели представляют в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до 1 марта (ведомость АДВ-11).

2. Форму уведомления налоговых органов об открытии расчетного счета можно взять в самой налоговой инспекции – приобрести в отделе продаж бланков.

3. С 2009 года индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО подают декларацию один раз в год по итогам года. Однако, налог по-прежнему надо перечислять ежеквартально, начисляя его исходя из доходов, полученных за квартал. Перечисляемые ежеквартально начисленные налоговые платежи и называются авансовыми платежами.
Образец заполнения налоговой декларации и платежного поручения на перечисление налога Вы наверняка можете найти на информационном стенде в Вашей налоговой инспекции.
При начислении налоговых платежей при УСНО и объекте налогообложения «доходы» страховые суммы, уплаченные в ПФР уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый (отчетный) период, но не более чем на 50%. Можно учесть только сумму за соответствующий период.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте, я занимаюсь сетевым маркетингом, хочу открыть ИП. ИП открываю, потому что нужен расчетный счет, чтобы получать деньги от копании. Это и будет моим доходом. Скажите, пожалуйста, можно ли в моем случае использовать ОКВЭД 52.61 и попадает ли эта деятельность под УСНО? Какие еще коды ОКВД я могу использовать, чтобы пользоваться УСНО?

Екатерина

По поводу применения ОКВЭД 52.61. Деятельность предполагает пересылку товаров, выбранных по каталогам, по почте. В случае, если Вы непосредственно передаете товары из рук в руки, Вам следует зарегистрировать еще код 52.63 - прочая розничная торговля вне магазинов. Эта группировка включает розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли, торговлю через автоматы.
Относительно возможности применения УСНО. Подобного рода деятельность можно осуществлять применяя упрощенную систему налогообложения, если она удовлетворяет условиям пункта 3 ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ.
"Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
17) бюджетные учреждения;
18) иностранные организации."
Однако при этом Ваши доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не должны превышать 45 млн. рублей в соответствии с пунктом 2.1. ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста ответ на следующий вопрос: организация применяет УСНО, директор хочет открыть еще ломбард. Как в этом случае осуществляется бухгалтерский и налоговый учет: отдельно по видам деятельности, подпадающим под УСНО и деятельности ломбарда или организация вообще теряет право применять УСНО?

Светлана

В ст.346.12 Налогового кодекса РФ перечислены субъекты, не имеющие права применять УСНО. К ним, в том числе относятся ломбарды. Услуги по приему от граждан имущества в залог и на хранение не подпадают и под ЕНВД в соответствии со ст. 346.27 НК РФ (однако если ломбард продает в розницу заложенные, но не выкупленные владельцами вещи, этот вид деятельности квалифицируется как розничная торговля, подпадающая под обложение ЕНВД во многих субъектах РФ). Следовательно, ломбарды должны применять общую систему налогообложения (и в исключительных случаях - ЕНВД).
В то же время УСНО не применяется наряду с общим режимом налогообложения. Таким образом, с началом ведения деятельности ломбарда в рамках того же предприятия, деятельность которого в настоящий момент соответствует требованиям законодательства для применения УСНО, это предприятие теряет право применять УСНО.
Целесообразно было бы выделить деятельность ломбарда не в вид деятельности в составе имеющейся организации, а в самостоятельную организацию.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Подскажите, можно ли ведение бух. и налогового учета при деятельности ледового катка и проката коньков.

Лариса

Уважаемая Лариса! Ваш вопрос не вполне понятен. Ведение бухгалтерского и налогового учета необходимо, если Вы находитесь на общем режиме налогообложения независимо от вида деятельности. При применении иных режимов налогообложения (УСНО, ЕНВД) ведение бухгалтерского и/или налогового учета не запрещено, а в некоторых случаях (при выплате дивидендов, учете основных средств и нематериальных активов при применении УСНО и др.) так же обязательно.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Подскажите какой ОКВЭД применить для продажи одежды в розницу. Заранее спасибо.

анна

ОКВЭД 52.42 Розничная торговля одеждой.
52.42.1 Розничная торговля мужской, женской и детской одеждой.
52.42.2 Розничная торговля нательным бельем.
52.42.3 Розничная торговля изделиями из меха.
52.42.4 Розничная торговля одеждой из кожи.
52.42.5 Розничная торговля спортивной одеждой.
52.42.6 Розничная торговля чулочно-носочными изделиями.
52.42.7 Розничная торговля головными уборами.
52.42.8 Розничная торговля аксессуарами одежды (перчатками, галстуками, шарфами, ремнями, подтяжками и т.п.).

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте!Помогите пожалуйста при регистрации ИП правильно определить код ОКВД. Хочу поставить детские игровые автоматы, поставить барную стойку без алкоголя,и устроить пейнтбол в помещении? За ранее спасибо.

Максим

На наш взгляд Вам стоит зарегистрировать следующие коды ОКВЭД:
92.71 Деятельность по организации азартных игр
Эта группировка включает:
- деятельность игровых залов, эксплуатацию игровых автоматов
- деятельность игорных домов (казино)
- деятельность тотализаторов, организацию лотерей, включая продажу лотерейных билетов
92.72 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки
Эта группировка включает:
- деятельность парков отдыха и развлечений и пляжей, включая прокат оборудования (раздевалок на пляже, запирающихся шкафчиков, кресел и т.п.)
- предоставление транспортных средств и спортивно-игрового инвентаря в местах для отдыха и развлечений, например водных велосипедов, лодок и т.п., предоставление услуг, связанных с верховыми прогулками и т.п.
- деятельность, связанную со спортивно-любительским рыболовством
- дрессировку домашних животных
- деятельность по подбору актеров на роли в кино, на телевидении, в театре
Эта группировка не включает: - деятельность театральных и артистических агентств по организации набора персонала
55.40 Деятельность баров
Эта группировка включает:
- продажу напитков, изготовление и продажу большого ассортимента коктейлей, а также закусок и десертов для потребления главным образом на месте, иногда в сопровождении некоторых форм развлекательных программ
55.30 Деятельность ресторанов и кафе
Эта группировка включает:
- изготовление, реализацию и организацию потребления непосредственно на месте кулинарной продукции, продажу напитков, иногда в сопровождении некоторых форм развлекательных программ:
- ресторанами и кафе с полным ресторанным обслуживанием
- предприятиями общественного питания с самообслуживанием
- деятельность закусочных (предприятий "быстрого питания")
- обеспечение питанием в железнодорожных вагонах-ресторанах и на судах
- реализацию кулинарной продукции ресторанами и кафе вне предприятия
Эта группировка не включает: - торговлю через автоматы

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Планирую производство и продажу плитки из природного (речного) и скального камня. Также оказывать услуги по мощению и укладки камнем, булыжником территории заказчика. Требуеся БП для предприятия 5-10 чел.

Олег

Готовы оказать Вам услуги по разработке бизнес-плана на указанную тему. Ориентировочный срок работы 2 недели, ориентировочная стоимость 30 000 руб. Для более предметного обсуждения просим Вас связаться с нами по телефону 8-951-850-25-94 или отправить на наш электронный адрес Ваш контактный телефон и мы обязательно с Вами свяжемся.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Подскажите, пожалуйста, какой код по ОКВЭД необходимо заявить для открытия бильярдного зала с целью предоставления столов для игры(площадь

Леонид

На наш взгляд Вам стоит зарегистрировать следующие коды ОКВЭД:
92.71 Деятельность по организации азартных игр
Эта группировка включает:
- деятельность игровых залов, эксплуатацию игровых автоматов
- деятельность игорных домов (казино)
- деятельность тотализаторов, организацию лотерей, включая продажу лотерейных билетов
92.72 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки
Эта группировка включает:
- деятельность парков отдыха и развлечений и пляжей, включая прокат оборудования (раздевалок на пляже, запирающихся шкафчиков, кресел и т.п.)
- предоставление транспортных средств и спортивно-игрового инвентаря в местах для отдыха и развлечений, например водных велосипедов, лодок и т.п., предоставление услуг, связанных с верховыми прогулками и т.п.
- деятельность, связанную со спортивно-любительским рыболовством
- дрессировку домашних животных
- деятельность по подбору актеров на роли в кино, на телевидении, в театре
Эта группировка не включает: - деятельность театральных и артистических агентств по организации набора персонала
Если Вы планируете в своем зале проводить соревнования по бильярду, то стоит зарегистрировать код:
92.62 Прочая деятельность в области спорта
Эта группировка включает:
- организацию и проведение спортивных мероприятий на открытом воздухе или в закрытом помещении для профессионалов или любителей. Мероприятия проводятся организациями, имеющими или не имеющими свои спортивные объекты: футбольными, хоккейными, плавательными клубами, гольф-клубами, боксерскими, борцовскими, оздоровительными или культуристскими клубами, клубами любителей зимних видов спорта, шахматными и шашечными клубами, клубами любителей домино и карточных игр, легкоатлетическими и стрелковыми клубами и т.п.
- деятельность по содействию и подготовке спортивных мероприятий
- деятельность самостоятельных спортсменов и атлетов, судей, хронометражистов, инструкторов, преподавателей, тренеров и т.п.
- деятельность спортивных школ и школ спортивных игр
- деятельность конюшен скаковых и беговых лошадей, псарен и гаражей для спортивных гоночных автомобилей
- деятельность школ верховой езды
- деятельность гаваней (пристаней) для прогулочных судов
- деятельность, связанную со спортивно-любительской охотой
- деятельность по предоставлению прочих услуг в области спорта
Эта группировка не включает: прокат спортивного инвентаря, деятельность парков и пляжей.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

опишите, пожалуйста, подробнее содержание и суть услуги "разработка оптимальной организационно-управленческой модели предприятия"

Сергей Михайлович

Любое предприятие - это сложная система, совокупность ресурсов. Важнейшая задача управления - использование всех ресурсов, производственных и социальных элементов таким образом, чтобы обеспечить эффективное функционирование всей системы, высокий экономический эффект.
Координация всех элементов предприятия как сложной производственной системы составляет сущность процесса управления. На предприятии должны быть назначены руководители и определен круг их обязанностей и ответственности, разделены звенья управления. Процесс управления состоит из следующих функций: планирования, организации, мотивации и контроля. Все функции должны быть строго распределены, полномочия руководителей делегированы. Как игнорирование или случайное упущение каких-либо полномочий управленческих работников при исполнении функций управления, так и их дублирование имеют негативные последствия для качества управления, а соответственно, для качества функционирования всего предприятия, как сложной системы взаимодействий.
В теории изучают различные модели управления (например, бюрократическая и в ее рамках функциональная, дивизионная, продуктовая, региональная; органическая). Практика должна учитывать среду функционирования предприятия: предыдущий опыт, стиль управления, цели и задачи предприятия, внутренний потенциал, факторы внешней среды (конкуренцию, законодательные нормы, государственное влияние и т.п.).
В связи с этим услуга по разработке оптимальной организационно-управленческой модели предприятия заключается в анализе материалов заказчика относительно целей и задач предприятия, его текущего финансово-экономического и социального состояния, внутренних и внешних факторов функционирования и т.п. и разработке на основе этого анализа наиболее эффективной организационно-управленческой структуры для достижения максимального положительного результата с наименьшим (оптимальным) использованием ресурсов для обеспечения предлагаемой структуры.
Результаты предоставляются в виде описательного материала, схем, диаграмм, образцов должностных инструкций и т.п.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

К вопросу Оксаны от 23 июня 2009 по поводу БСО. Уважаемые, специалисты Консалтинговой группы. В отдельных случаях фирма имеет право использовать бланки строгой отчетности вместо чеков ККМ. В том числе и при оказании ряда правовых услуг. Во-первых, необходимо уточнить вид предоставляемых услуг, во-вторых, правовой статус организации, в которой работает Оксана. Обязательства подписи квитанций налоговым инспектором нет (было бы очень странно, если бы Ваши билеты на проезд или квитанцию о ремонте обуви приходил подписывать налоговый инспектор). Возможно Оксана имела возможность применять БСО, а теперь приобрела ККМ и необоснованно увеличила свои текущие затраты со всеми вытекающими последствиями. п.с. "Копнув" глубже внешне хороший сайт принес некоторое разочарование. Возможно, мое сообщение администрация сочтет лишним из-за нарушения их имиджа и удалит. С уважением и пожеланием все же лучших успехов в работе

Ольга

Здравствуйте, Ольга.
Честно говоря, по началу, хотелось действительно удалить Ваш пост без ответа и без объяснений. И не потому, что он, на Ваш взгляд, как-то вредит нашему имиджу. Нет, с имиджем среди наших клиентов и партнеров у нас все в порядке. А потому, что Ваш пост скорее похож на "флуд" в форуме. Ведь это действительно не вопрос, а обсуждение темы. И причем пустое. Для этого мы на сайте держали форум. Но без искусственной поддержки (собственными постами, как это делают все форумы) он не развился, а развивать его, честно говоря, нет времени. И раз уж так получилось с форумом, ответим Вам и всем, кто не поленится прочитать ответы, прежде чем задать свой вопрос.
Не поленимся и напомним обсуждаемый вопрос:
"Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, наша фирма оказывает юридические услуги населению (фирмам), можем ли мы производить расчеты с помощью БСО без применения кассового аппарата? И правомерно ли решение судьи не возмещать клиенту расходы по юридическим услугам, если предоставлен только БСО?"
Так вот, Ольга, в "отдельных случаях фирма имеет право использовать бланки строгой отчетности вместо чеков ККМ". Подчеркнем - в отдельных случаях. И случаи эти прописаны в Законе РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», Постановлении Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. № 745 (с изменениями и дополнениями, внесенными Постановлениями Правительства РФ от 3 сентября 1998 г., от 21 ноября 1998 г. и от 7 января 1999 г.), Федеральном законе от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Если Вы внимательно "копнете" перечень предприятий, то поймете, что, скорее всего, юридическая фирма, о которой идет речь, не попадает под определение предприятий (предпринимателей), освобожденных от применения ККМ. "Отдельные случаи" бывают. До недавнего времени разрешалось не использовать ККМ во время отключения электричества, некоторые предприятия включены в особый перечень предприятий, имеющих право не применять ККМ, утверждаемый местными органами власти в силу особого местонахождения, например. Но, тут каков вопрос, таков ответ. Мы не вступаем в долгую полемику. Подчеркиваю - это рубрика кратких вопросов и ответов. Более того, о назначении данной рубрики скажу позже.
Итак, мы рассматриваем общий случай. А в этом общем случае юридическая фирма, оказывающая услуги населению и ПРЕДПРИЯТИЯМ ОБЯЗАНА применять ККМ (см. документы, указанные выше). И здесь не важны виды предоставляемых юридических услуг (достаточно того, что это не ремонт обуви), организационно-правовая форма предприятия.
Переходим к бланкам строгой отчетности (БСО).
При невозможности применить ККМ фирма должна применять БСО. Но здесь не имеются в виду товарные чеки или произвольные расписки. БСО, приравниваемые к чеку ККМ, это строго определенные, изготовленные типографским способом номерные формы бланков. Федеральным законом №54-ФЗ определено, что порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации. 31 марта 2005 года принято Постановление Правительства Российской Федерации №171 «Об утверждении положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».
Положением №171 установлены обязательные реквизиты, которые должен содержать бланк строгой отчетности:
1. сведения об утверждении формы бланка;
2. наименование, шестизначный номер и серия;
3. код формы бланка по Общероссийскому классификатору управленческой документации;
4. наименование и код организации или индивидуального предпринимателя, выдавших бланк, по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций;
5. идентификационный номер налогоплательщика;
6. вид услуг;
7. единица измерения оказания услуг;
8. стоимость услуги в денежном выражении, в том числе размер платы, осуществляемой наличными денежными средствами либо с использованием платежной карты;
9. дата осуществления расчета;
10. наименование должности, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, место для личной подписи, печати (штампа) организации или индивидуального предпринимателя.
Пунктом 7 Положения №171 установлено, что, помимо обязательных реквизитов, характеризующих специфику оформляемых операций, бланк строгой отчетности должен содержать сокращенное наименование изготовителя бланка, его ИНН, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, а также тираж.
Порядок заполнения этих бланков и порядок их учета так же строго прописаны в Положении № 171.
Что касается регистрации бланков в налоговых органах.
Федеральным законодательством о контрольно-кассовых машинах обязанность регистрации бланков строгой отчетности налоговыми органами не установлена. На практике в ряде субъектов Российской Федерации приняты нормативные акты, требующие осуществлять регистрацию бланков строгой отчетности в случаях, если отсутствует возможность подтверждения их централизованного изготовления типографским способом в установленном порядке, а часто налоговые органы требуют регистрации бланков и типографского изготовления. Речь идет не о подписи каждого бланка, а о регистрации бланков (по сериям). И не зная особенностей требований налогового органа, в котором стоит на учете рассматриваемая фирма, считаем необходимым дать рекомендацию к обращению фирмы в свою налоговую инспекцию по поводу регистрации БСО.
Что касается билетов на проезд, Ольга, то это совершенно другая тема. И Вы тут обнаруживаете свою некомпетентность в обсуждаемом вопросе. Для бланка строгой отчетности, предназначенного для расчетов за проезд наземным пассажирским транспортом общего пользования, то есть для билета за проезд, предназначено гораздо меньше обязательных реквизитов. Билет должен содержать наименование, шестизначный номер и серию, код формы бланка, наименование организации или индивидуального предпринимателя, выдавшего бланк, вид транспортного средства и стоимость услуг в денежном выражении. Хотя, тем не менее, они должны быть отпечатаны типографским способом.
Естественно, правомерность судебного решения не обсуждалась ни 23 июня, ни сейчас, так как нет перед глазами этого БСО, нет информации о его соответствии требованиям законодательства.
Напомним так же, что с 21 июля 2009 г. вступил в силу закон N 162-ФЗ "О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" об отмене обязательства применения контрольно-кассовой техники для лиц, уплачивающих ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346 (гл. 26) Налогового кодекса Российской Федерации.
Ну, по поводу обсуждения данного вопроса, наверное, хватит.

Очень хотелось бы обратиться не только к Вам, Ольга, но и ко всем посетителям рубрики "Вопрос-ответ". Мы занимаемся разработкой бизнес-планов, инвестиционных проектов. Мы - финансовые специалисты, но ни в коем случае не технологи, промоутеры и т.п. Это что касается вопросов типа:
"скажите какие разрешительные документы необходимы для открытия детского развлекательного центра. Под какую систему налогооблажения поподает этот вид деятельности если там планируется организовать и кафе. есть ли чёткие требования по помещению ,по батутам, по пожаробезопасности и т.д."
Ответ на этот вопрос не является кратким. Это полноценная консультация, которую наши специалисты могут подготовить качественно, потратив достаточно много времени (не 15 минут и даже не час). Извините, но мы этим зарабатываем на хлеб. А поскольку таких вопросов много - ежедневно их 5-8 и абсолютно разной тематики, это и ветеринарные услуги, и магазины одежды, и служба такси, - то, просим прощения у тех, у кого они остаются без ответа. Прочитайте внимательно рубрику "О компании". Еще раз подчеркну - специалисты в области финансов. Не пожарные инспекторы и инспекторы СЭС, не инженеры, не врачи и т.д.
А вопрос типа: "Подскажите, пожалуйста, как открыть магазин фирменной одежды, как на пример, United Colors of Benneton, и т.п." это вообще полноценный бизнес-план. Нет, мы можем ответить так же, как задан вопрос - арендуйте помещение, найдите поставщиков, наймите продавцов, купите товар... Но вот это уже действительно будет портить наш имидж.
Рубрика Вопрос-ответ предполагалась изначально для вопросов типа: "какие методики в своей работе вы применяете", "срок изготовления для такого-то бизнес-плана", "можно ли при отрицательном NPV для такого-то (описание) проекта принять положительное решение о финансировании" и т.п. Собственно именно такие вопросы позиционирует у себя большинство аналогичных компаний. Но переросла эта рубрика в то, во что переросла.
Поэтому хотелось бы обратить внимание на следующее - вопросы должны быть конкретными и касаться именно финансовой оценки ваших идей, проектов.
Что касается подобных обсуждений - здесь их больше не будет. НО! Мы будем очень признательны нашим посетителям, если вы будете обсуждать ваши вопросы и волнующие темы на форуме. При обсуждении желательны ссылки на нормативно-правовые документы. Вы получите много полезной информации друг от друга, а мы сэкономим наше время и посвятим его, в том числе дальнейшему развитию данного информационного ресурса.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Разъясните пожалуйста при УСНО доход -росход какие расходы можно включать в налог при ведении таксопарка

Александр

Порядок определения расходов регламентируются статьей 346.16. Налогового Кодекса РФ
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);(пп. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)
2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;(пп. 2.2 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)
2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 262 настоящего Кодекса;(пп. 2.3 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)
3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
5) материальные расходы;
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ)
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;(пп. 8 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;

(пп. 11 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
13) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; (пп. 15 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
16) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
17) расходы на канцелярские товары;
18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;(пп. 22 введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров; (пп. 23 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения; (пп. 24 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; (пп. 25 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров; (пп. 26 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы; (пп. 27 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах; (пп. 28 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков); (пп. 29 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности; (пп. 30 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
31) судебные расходы и арбитражные сборы; (пп. 31 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности); (пп. 32 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса; (пп. 33 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
34) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации; (пп. 34 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники; (пп. 35 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день!! Ещё раз хочу вернуться в вопросу от 7 окт 2009)))))!! Мы работаем как ИП, кафе принадлежит ИП, а не ООО. Если мы будем открывать новое ООО, для торговли алкоголем, потребуются многие согласования (сэс, пожарка и т.п). И как нам сообщили в городской администрации, уставный капиал должен быть 250 тыс!! (ужасть, где сразу такие деньги взять, мне показалось это бредом...). Вопрос состоит в том, что ООО сможет торговать в кафе у ИП алкоголем? И правда ли, что такая сумма нужна в УК??Согласовывать же помещение надо будет у ИП (вот именно тут и запуталась), грубо говоря у ООО будет только своих 2 кв,м арендуемых! Про орг.моменты (касса, аренда места и т.п) мы в курсе. Не проще будет, кафе ИП, переоформить на ООО???? ((((((

Анастасия

Совет по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства при президенте РФ предлагает «с учетом опыта европейских правопорядков» установить минимальный размер уставного капитала для ООО в размере 1 млн руб. (25 000–30 000 евро), а для АО – в размере не менее 2 млн руб. (примерно 50 000 евро). В соответствие с новыми требованиями предприниматели должны привести свой бизнес за два года. Силу закона эти новшества могут обрести в 2010 году.
В настоящее время для ОАО установлен размер в 100 тыс. рублей, для ООО - 10 тыс. рублей. Для получения лицензии на некоторые виды деятельности законодательно установлен определенный размер уставного капитала.
Например, для получения лицензии на розничную торговлю алкоголем в Москве установлен минимальный уставный капитал в размере 1 000 000 рублей, а для субъектов малого предпринимательства - 300 000 рублей.

По поводу переоформления кафе полностью на ООО - конечно, вести бухгалтерский учет одного юридического лица будет проще.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Добрый день!!! ИП на ЕНВД и УСНО, есть кафе 60 км.м торгового зала, торговать алкоголям нам нельзя. Директор хочет открыть новое ООО (будет там учредителем) и получить лицензию на алкоголь. ООО будет арендовать место у стойки бара и продавать алкоголь. Возможно ли такая схема? Я пока не могу согласиться с его решением .Как нам быть??? И ещё директор хочет на ООО вести деятельность ломбарда ОСНО, тогда мне придется вести раздельный учет ЕНВД и ОСНО?

Анастасия

Здравствуйте, Анастасия.
Первая схема, конечно, мудреная... Но теоретически это возможно. Необходимо только строго оформить бумаги, выделить соответствующую площадь, и самое главное, чеки пробивать на разных кассовых аппаратах. Т.е. на алкоголь должен быть чек пробит на новом кассовом аппарате, зарегистрированном на вновь открытое ООО. Заметим так же, что в деятельности уже существующего ООО (кафе) появится новый вид деятельности - предоставление площадей в аренду. Учет по нему должен вестись раздельно.
Что касается второго вопроса - да, если одна деятельность ведется по ЕНВД, а другая по ОСНО, то, конечно, Вам их придется вести раздельно.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Сайт очень качественный. Вручить бы Вам награду за него или орден почета. =)

Змий

спасибо.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Подскажите пожалуста хочу начать бизнес в копировании документов, печать фотографий, ламинирование документов. Под какой код ОКВД я попадаю и возможен ли переход на упрощённую систему налогообложения? Нужен кассовый аппарат?

Сергей

74.81 Деятельность в области фотографии
Эта группировка включает деятельность в области фотографии для коммерческих целей и частных клиентов: - фотосъемку, включая аэрофотосъемку - изготовление фотографий: портретных фотографий на документы, школьных и свадебных фотографий и т.п.; фотографий для рекламы, издательской продукции, журналов мод, операций с недвижимостью, для целей туризма, аэрофотоснимков - обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами; помещение диапозитивов в рамки; пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий Эта группировка также включает: - эксплуатацию фотоавтоматов, действующих при опускании монет Эта группировка не включает: - аэрофотосъемку для исследовательских и изыскательских целей
22.23 Брошюровочно-переплетная и отделочная деятельность
Эта группировка включает: - отделку книг, брошюр, журналов, каталогов и т.п.: фальцовку, подборку тетрадей, подборку и комплектование блоков из тетрадей, шитье проволокой внакидку, шитье проволокой втачку, бесшвейно-клеевое скрепление, склеивание, обрезку, тиснение фольгой и т.д. - отделку отпечатанных листов бумаги и картона, в том числе бланков, визитных карточек, этикеток, календарей, рекламной продукции, проспектов путем фальцовки, блинтового и конгревного тиснения, просверливания, пробивки отверстий, перфорации, скрепления, проклеивания, ламинирования, лакирования, высечки и т.д.
Организация имеет право перейти на УСНО, если по итогам 9 месяцев текущего года ее доходы не превысили 15 млн. рублей (с учетом Коэффициента-дефлятора, К в 2009 году равен 1,538). Вы можете подать заявление о применении УСНО одновременно с документами по регистрации предприятия или ИП. Ваше право применять УСНО сохраняется при условии годового дохода не более указанной выше суммы.
Так как работать Вы будете с частными лицами, на стационарной торговой точке, и принимать наличные, то кассовый аппарат применять необходимо.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте.Сколько будет стоить бизнес план,для интернет магазина(одежда)? И подскажите пожалуйста какая система налогообложения по ОКВЭД - 52.61 Розничная торговля по заказам.

Алена

Стоимость бизнес-плана интернет магазина порядка 30 000 руб. По данному виду деятельности Вы можете применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

цена, б-плана по сельскому хозяйству для получения кредита

Валерий

Стоимость бизнес-планов очень сильно варьируется в зависимости от содержания проекта. Например, бизнес-план молочно-товарной фермы (включая цеха собственной переработки) оценивается порядка 40 000 руб. Сложные совмещенные проекты, например, элеватор-комбикормовый завод-животноводческая ферма - соответственно дороже, порядка 100-120 тыс.руб.
Для более предметного обсуждения свяжитесь с нами по электронной почте или телефону 8-951-850-25-94

Консалтинговая группа Данилы Андреева

хотим открыть ломбард с чего начать

valentina

Конечно же, мы советуем Вам начать с хорошего бизнес-плана, который позволит увидеть как все необходимые организационные моменты, так и финансовые потоки.
Следующий шаг - регистрация юридического лица. Так как все Ваши действия в дальнейшем будут происходить от его имени.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Скажите пожалуйста я хочу продать квартиру и открыть магазин по продаже бытовой химии и косметики, ну где-то от продажи у меня будет тысяч 700 рублей, через сколько я верну свои деньги при средней работе магазина? И хватит ли этих денег на открытие магазина в г. Калининграде, если ещё учитывать средненькое съёмное жильё?

Кузьмина Алла

Как правило, перед предпринимателями всегда встают подобного рода вопросы. Для ответа на них и предназначено бизнес-планирование. Будем рады помочь Вам в разработке в самые короткие сроки качественного бизнес-плана, в котором Вы найдете ответ на все вышепоставленные вопросы и не только. Для более подробной информации свяжитесь с нами по телефону 8-951-850-25-94.

Консалтинговая группа Данилы Андреева

Здравствуйте! Подскажите пожалйуста, наша фирма оказыает юридические услуги населению (фирмам), можем ли мы производить расчеты с помощью БСО без применения кассового аппарата? И правомерно ли решение судьи не возмещать клиенту расходы по юридическим услугам, если предоставлен только БСО? За ранее благодарна

Оксана

В любом случае, как только Вы принимаете наличные деньги, Вы обязаны выдать клиенту кассовый чек. Т.е. применить кассовый аппарат. Только в случае, если прием наличных был исключением, вынужденной мерой, Вы можете применить БСО - квитанцию, пронумерованную и подписанную налоговым инспектором.

Консалтинговая группа Данилы Андреева